不銷售，我們自己用

能否寫下分錄？

你好； 研發(fā)支出 到時(shí)研發(fā)成功了轉(zhuǎn)? 無形資產(chǎn)去? ?

做賬怎么區(qū)分費(fèi)用化和資本化？

請問老師做賬時(shí)怎么區(qū)分費(fèi)用化和資本化？

另外可以加計(jì)扣除的話，是在所得稅匯算清繳時(shí)扣除成本嗎？研發(fā)費(fèi)用是否還有其他稅務(wù)優(yōu)惠政策？

我們企業(yè)沒做過軟件方面的業(yè)務(wù)，這塊不太清楚

?你好 ；? ?是的。? ? 研發(fā)費(fèi)用? ? 是有扣除比例? ?，規(guī)定企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

不好意思老師，我還沒沒太明白

你好； 意思是 你們研發(fā)費(fèi)用? 有扣除比例的 。? ?上面發(fā)的就是優(yōu)惠政策哈? ?

付款階段，借：研發(fā)支出-資本化/費(fèi)用化；貸：銀行。收到驗(yàn)收報(bào)告后，借：無形，貸：研發(fā)支出

你好；? ?是的? ； 到時(shí)你驗(yàn)收后 計(jì)入 無形資產(chǎn)去處理? 。? ? ?

轉(zhuǎn)入無形后，我按月攤銷嗎？沒明白按成本175%是在什么時(shí)候做？

你好；是的。 轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)后 當(dāng)月開始分?jǐn)偟?；? ? 匯算的時(shí)候才會填寫表格處理的??

假如我軟件成本是3萬，一年攤銷1萬，日常做賬時(shí)按月攤銷，在次年所得稅匯算時(shí)按1.75萬成本攤嗎？

你好；? 匯算清繳的時(shí)候 ；??比如你研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出10萬，那么可以在所得稅前扣除10*175%=17.5萬元

謝謝老師，明白了。你如果這個(gè)軟件賣的話，有其他稅收優(yōu)惠嗎？增值稅和所得稅有什么政策？

? ? ? ? 軟件銷售 有個(gè)軟件銷售 是可以 即征即退的? 優(yōu)惠政策的； 所得稅是高新企業(yè)可以按15%來計(jì)算的 ； 一般 企業(yè) 可以按? 小微企業(yè)來計(jì)算繳納所得稅的； 增值稅是研發(fā)軟件有一個(gè)免征優(yōu)惠政策??

老師能不能講下研發(fā)階段費(fèi)用化和成本化怎么區(qū)分？我們?nèi)珯?quán)委托對方的。另外無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入的金額，是只有資本化的金額嗎？假如我們定金3萬，拿到驗(yàn)收報(bào)告付尾款3萬，那是不是只有這尾款3萬能入無形資產(chǎn)成本？

?你好；? ? 企業(yè)自行研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出。 研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。 研究階段的特點(diǎn)： 在于其屬于探索性的過程，是為了進(jìn)一步的開發(fā)活動進(jìn)行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備。從已經(jīng)進(jìn)行的研究活動看，將來是否能夠轉(zhuǎn)入開發(fā)、開發(fā)后是否會形成無形資產(chǎn)等具有較大的不確定性。為此，企業(yè)研究階段發(fā)生的支出，應(yīng)予以費(fèi)用化。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自行研究開發(fā)項(xiàng)目在研究階段發(fā)生的支出，借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”科目，貸記有關(guān)科目;期末應(yīng)根據(jù)發(fā)生的全部研究支出，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”科目。 開發(fā)階段的特點(diǎn)： 相對研究階段而言，應(yīng)當(dāng)是完成了研究階段的工作，在很大程度上形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件已經(jīng)具備。企業(yè)自行研究開發(fā)項(xiàng)目在開發(fā)階段發(fā)生的支出，同時(shí)滿足下列條件的，才能予以資本化，確認(rèn)為無形資產(chǎn)： 1.完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性; 2.具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖; 3.無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性; 4.有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn); 5.歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。 ?

謝謝老師！我們委托的是一家技術(shù)成熟的企業(yè)，那是不是整個(gè)合同款都能計(jì)入資本化階段？