某工業(yè)企業(yè)2019年取得銷售貨物收入2200萬元，在扣除成本、 費(fèi)用、稅金和損失以后，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤700萬元，并據(jù)此申報(bào)納稅。年末稅務(wù)機(jī)關(guān)審查納稅申報(bào)表并結(jié)合查帳發(fā)現(xiàn)以下問題: (1)企業(yè)的借款利息支出總額為95萬元。其中建造的固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的貸款利息支出65萬元，對外投資的借款利息支出30萬元。 (2)(上年度的“三新”研發(fā)費(fèi)用為42萬元，本年度的“三新”研發(fā)費(fèi)用為55 萬元(其中國家財(cái)政補(bǔ)貼10萬元)己計(jì)入費(fèi)用，企業(yè)已按國家規(guī)定的優(yōu)惠政策計(jì)算了當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。(3)年底，新建一條生產(chǎn)線并投入試運(yùn)行，期間取得產(chǎn)品銷售收入58.5萬元，并開具了普通發(fā)票，產(chǎn)品銷售35萬元，已沖減工程成本。 (4)年初受贈(zèng)臺(tái)價(jià)值 45萬元的新設(shè)備， 全額過入“資本公積”帳戶 (5)銷售費(fèi)用中會(huì)述年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元(上年未扣光的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2萬元 計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

甲公司為一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2018年相關(guān)資料如下： ?（1）取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中利用《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原料，生產(chǎn)符合國家標(biāo)準(zhǔn)的非限制產(chǎn)品的銷售收入2200萬元。 ?（2）產(chǎn)品銷售成本1400萬元。 ?（3）增值稅510萬元，營業(yè)稅金及附加51萬元。 ?（4）管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用50萬元。 ?（5）銷售費(fèi)用700萬元，其中廣告費(fèi)580萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。 ?（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向另一商業(yè)企業(yè)借款1000萬元，期限半年，支付利息50萬元，銀行同期同類貸款年利率6%。 ?（7）投資收益30萬元，其中購買國債利息收入10萬元。 ?（8）營業(yè)外收入28萬元，其中合同違約金收入3萬元，確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)5萬元。 ?（9）營業(yè)外支出42萬元，其中通過希望工程基金會(huì)捐款10萬元。 問：求應(yīng)納稅所得額

2.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條：企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。 這個(gè)政策什么時(shí)候開始?什么時(shí)候結(jié)束呀?

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕164號《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 從下表規(guī)定中大家可以發(fā)現(xiàn)從2019年1月1日至2021月12月31日這三年期間，可以任意在兩種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法中選擇，而兩種方法的計(jì)算結(jié)果可能不同。例如，企業(yè)職工小劉月工資10000元，不考慮其他專項(xiàng)附加扣除。 第一種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)36000元。那么，小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？ 第二種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)36001萬元。那么，小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？ 綜合所得稅率表（按月） 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過3000元的 3 0 2 超過3000元至12000元的部分 10 210 3 超過12000元至25000元的部分 20 1410 4 超過25000元至35000元的部分 25 2660 5 超過35000元至55000元的部分 30 4410 6 超過55000元至80000元的部分 35 7160 7 超過80000元的部分 45 15160

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。 　　 　　三、對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　 　　老師幫忙講解一下