5、A企業(yè)為國家鼓勵類的高新技術(shù)企業(yè)，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：? （1）銷售收入6000萬元，租金收入為120萬元；? （2）銷售成本4000萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬元，稅金及附加100萬元； （3）銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元；? （4）管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元； （5）財務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）； （6）營業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付2018年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元； （7）取得購買國債的利息收入30萬元。 要求：計算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

甲公司為一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2018年相關(guān)資料如下： ?（1）取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中利用《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原料，生產(chǎn)符合國家標(biāo)準(zhǔn)的非限制產(chǎn)品的銷售收入2200萬元。 ?（2）產(chǎn)品銷售成本1400萬元。 ?（3）增值稅510萬元，營業(yè)稅金及附加51萬元。 ?（4）管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用50萬元。 ?（5）銷售費(fèi)用700萬元，其中廣告費(fèi)580萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。 ?（6）財務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向另一商業(yè)企業(yè)借款1000萬元，期限半年，支付利息50萬元，銀行同期同類貸款年利率6%。 ?（7）投資收益30萬元，其中購買國債利息收入10萬元。 ?（8）營業(yè)外收入28萬元，其中合同違約金收入3萬元，確實無法支付的應(yīng)付款項5萬元。 ?（9）營業(yè)外支出42萬元，其中通過希望工程基金會捐款10萬元。 問：求應(yīng)納稅所得額

某企業(yè)為國家鼓勵類的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)銷售收入6000萬元，租金收入為120萬元。 (2)銷售成本4000萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元 (3)銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元。 (4)管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元 (5)財務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期貸款利率6%)。 (6)營業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付2021年未納的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元。 (7)投資收益100萬元，其中取得購買國債的利息收入20萬元，取得直接投資其他居民企好益性收益80萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 要求：計算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

5.A 企業(yè)為國家鼓動類的高新技術(shù)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1）銷售商品收入 5000萬元： （2）銷售成本 2000 萬元，營業(yè)稅金及附加 80萬元 (3） 銷售費(fèi)用 800萬元，其中廣告費(fèi) 600萬元； （4）管理費(fèi)用 600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 100 萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用 100 萬元 (5）財務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬元，其中取得購買國價的利息收入 20萬元。 (7）營業(yè)外支出 40 萬元，其中向供貨商支付違約金8萬元，向稅務(wù)局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款 10萬元 （8）已計入成本、費(fèi)用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費(fèi)支出 45 萬元， 工會經(jīng)費(fèi)9萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15 萬元。 要求：計算該企業(yè) 2021 年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

1.甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得商品銷售收入5600萬元;發(fā)生商品銷售成本1650萬元。(2)發(fā)生稅金及附加120萬元。(3)銷售費(fèi)用1900萬元，其中廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元。(4)管理費(fèi)用960萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。(5)財務(wù)費(fèi)用180萬元，其中支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給供應(yīng)商借款利息60萬元(借款金額800萬元，期限1年)。(6)投資收益80萬元，其中含國債利息收入10萬元。(7)營業(yè)外收入50萬元;營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐款65萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬元。(8)已計入成本、費(fèi)用中的全年實發(fā)合理的工資總額400萬元，實際撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。要求:計算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。