Q
甲公司為一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2018年相關(guān)資料如下： ?（1）取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中利用《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原料，生產(chǎn)符合國家標(biāo)準(zhǔn)的非限制產(chǎn)品的銷售收入2200萬元。 ?（2）產(chǎn)品銷售成本1400萬元。 ?（3）增值稅510萬元，營業(yè)稅金及附加51萬元。 ?（4）管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用50萬元。 ?（5）銷售費(fèi)用700萬元，其中廣告費(fèi)580萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。 ?（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向另一商業(yè)企業(yè)借款1000萬元，期限半年，支付利息50萬元，銀行同期同類貸款年利率6%。 ?（7）投資收益30萬元，其中購買國債利息收入10萬元。 ?（8）營業(yè)外收入28萬元，其中合同違約金收入3萬元，確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)5萬元。 ?（9）營業(yè)外支出42萬元，其中通過希望工程基金會捐款10萬元。 問：求應(yīng)納稅所得額
2021-10-21 13:40
2021-10-21 13:50
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
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會計(jì)利潤的計(jì)算過程是 3000+2200-1400-51-600-700-100+30+28-42=2365
符合條件的新能源收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，調(diào)減2200*10%=220
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額80*60%=48 5200*0.005=26納稅調(diào)增80-26=54
新技術(shù)研發(fā)納稅調(diào)減50*75%=37.5
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增50-100*6%*6/12=20
國債利息免稅，納稅調(diào)減10
公益性捐贈扣除限額2365*0.12=283.8全額扣除
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 2365-220+54-37.5+20-10=2171.5