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一、調(diào)整庫存商品和結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè) 6 月份入庫金額為 1000 元。 6 月份錯(cuò)誤分錄：借：庫存商品 1000 貸：應(yīng)付賬款等（暫估科目，假設(shè)當(dāng)時(shí)未明確具體應(yīng)付款項(xiàng)） 1000 結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 1000 貸：庫存商品 1000 7 月份收到發(fā)票，假設(shè)發(fā)票金額也是 1000 元，增值稅稅率為 13%，稅額 130 元。沖銷 6 月份錯(cuò)誤分錄：借：庫存商品 -1000 貸：應(yīng)付賬款等（暫估科目） -1000 按照發(fā)票正確入賬：借：庫存商品 1000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130 貸：應(yīng)付賬款等（明確的供應(yīng)商科目） 1130 調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的成本無需單獨(dú)做分錄，因?yàn)槌杀窘痤~未發(fā)生變化，如果成本有差異，需按照差異金額進(jìn)行調(diào)整，假設(shè)無差異。如果 7 月份收到發(fā)票金額與 6 月份暫估金額不同，或者成本計(jì)算有差異，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整成本的分錄為：如果發(fā)票金額大于暫估金額，且成本應(yīng)增加：借：主營業(yè)務(wù)成本（差異金額）貸：庫存商品（差異金額）如果發(fā)票金額小于暫估金額，且成本應(yīng)減少：借：庫存商品（差異金額）貸：主營業(yè)務(wù)成本（差異金額）

2024-10-22

快賬用戶1414 追問 2022-01-24 14:17

固定資產(chǎn)是以前還沒建賬的時(shí)候就買了，后面一直不知道，現(xiàn)在貸銀行存款，我的銀行存款就對不上了

齊紅老師解答 2022-01-24 14:18

你好，那當(dāng)時(shí)固定資產(chǎn)的款項(xiàng)，是通過什么方式支付的呢

快賬用戶1414 追問 2022-01-24 14:25

以前是銀行存款購買的，當(dāng)時(shí)沒有賬，后面建賬的時(shí)候已經(jīng)把這個(gè)金額剔除，然后固定資產(chǎn)沒有入庫

齊紅老師解答 2022-01-24 14:26

你好，建賬的時(shí)候已經(jīng)把這個(gè)金額剔除（固定資產(chǎn)沒有入賬，而銀行這一塊減少了），那當(dāng)時(shí)你的數(shù)據(jù)是如何做到平衡的呢？

快賬用戶1414 追問 2022-01-24 14:51

用利潤分配未分配利潤做平的

齊紅老師解答 2022-01-24 14:52