老師，2021年第四季度的企業(yè)所得稅，18號前申報完后，賬上沒有那么多錢，款是1月底前交繳款就可以了嗎？

老師，之前我們四個年度都有虧損，假如今年1-3月季度企業(yè)所得匯算清繳有利潤，那個季度企業(yè)預(yù)繳納稅申報表第8行彌補(bǔ)那可以直接彌補(bǔ)之前的虧損嗎？

請問假如21年第一季度和第四季度交了企業(yè)所得稅，但是第四季度的稅是22年1月交的。匯算清繳的時候應(yīng)該退稅，這兩筆稅款都給退回來了，怎么做賬呢。第四季度交的那筆按屬期是21年的，但是實際是22年1月才發(fā)生的，算以前年度預(yù)繳嗎？看網(wǎng)上說退回的是以前年度的還是本年度的做賬不一樣呢。

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬，2020年之前沒有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個季度累計虧損額為150萬，但是在2022年第四個季度中就一個季度利潤額為盈利220萬，那么，2022年累計虧損額為220萬-150萬=70萬，請問老師，①在2023年1月15日之前申報預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報時，是本年度按盈利額70萬繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時，再抵扣2021年虧損額90萬，最后給退回90萬-70萬=20萬的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報企業(yè)所得稅季度申報時，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報第四個季度企業(yè)所得稅時按哪種情況核算？

老師，請問，第三季度做完賬，利潤是58萬，按58萬已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅了，但是第四季度10月11月12月，沒有利潤，虧20萬，報第四季度不用繳納企業(yè)所得稅，那虧損的利潤，明年可以彌補(bǔ)虧損嗎