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演示賬套

老師請(qǐng)問這個(gè)題怎么做呢？

2025-07-22 18:11

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-22 18:17

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-07-22 18:18

您好，1.資本化期間，開始：2*20 年 3 月 1 日（資產(chǎn)支出、借款費(fèi)用、購建活動(dòng)均發(fā)生），暫停：2*20 年 7 月 1 日 - 10 月 31 日（施工質(zhì)量問題，非正常中斷超 3 個(gè)月），停止：2*21 年 9 月 30 日（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)） 2.2*20 年金額計(jì)算，專門借款資本化利息 = 5000*6%*6/12 - 1000*0.5%*3 = 135 一般借款，累計(jì)超專門借款支出 = 4000 %2B 3000 - 5000 = 2000，加權(quán)平均數(shù) = 2000*3/12 = 500，資本化利息 = 500*7% = 35， 3.2*21 年金額計(jì)算與分錄，專門借款資本化利息 = 5000*6%*9/12 = 225 一般借款，加權(quán)平均數(shù) = 2000*9/12 = 1500，資本化利息 = 1500*7% = 105，借：在建工程 330 財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 貸：應(yīng)付利息 - 專門借款利息 300 應(yīng)付利息 - 一般借款利息 210

快賬用戶9021 追問 2025-07-22 19:30

專門借款1月1日到3月1日這段時(shí)間為什么不能沖抵資本化費(fèi)用呢？還有專門借款不是3月1日才投入了4000嗎，為什么要用5000*6/12呢？

齊紅老師解答 2025-07-22 19:39

?您好，專門借款 1 月 1 日至 3 月 1 日閑置收益不能沖抵資本化費(fèi)用，因?yàn)橘Y本化開始需同時(shí)滿足資產(chǎn)支出已發(fā)生、借款費(fèi)用已發(fā)生、購建活動(dòng)已開始，本題 3 月 1 日才滿足條件，此前閑置收益應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。 2.專門借款利息資本化金額用 5000*6%*6/12 計(jì)算，是因?yàn)閷ｉT借款利息資本化以借款總額為基數(shù)，乘以資本化期間占比（本題資本化期間共 6 個(gè)月），與資金實(shí)際支出進(jìn)度無關(guān)。 3.閑置資金收益僅需扣除資本化期間內(nèi)的部分，3 月 1 日支出 4000 萬后閑置 1000 萬，3 至 5 月共 3 個(gè)月產(chǎn)生收益 1000*0.5%*3=15 萬，6 月支出后無閑置，最終資本化金額為 150-15=135。