寫(xiě)出會(huì)計(jì)撲克牌出牌的會(huì)計(jì)分錄 (9)乙公司2019年末主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方余額400萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本借方余額40萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用借方余額50萬(wàn)元,管理費(fèi)用借方余額30萬(wàn)元,研發(fā)費(fèi)用借方余額6萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用借方余額5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出借方余額3萬(wàn)元,將以上各項(xiàng)費(fèi)用,根失結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) (10)乙公司2019年末主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貨方余額600萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入貸方余額70萬(wàn)元,投資收益方余額50萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入貸方余額5萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)益貸方余額10萬(wàn)元,將以上各項(xiàng)收入、利得結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) (18)A股份有限公司吸收合并B公司,合并前B公司擁有庫(kù)存現(xiàn)金2000元,應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,原材料10萬(wàn)元,庫(kù)存商品20萬(wàn)元,固定資產(chǎn)50萬(wàn)元,應(yīng)付賬款10萬(wàn)元,短期借款10萬(wàn)元,A公司支付銀行存款80萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了8公司全部?jī)糍Y產(chǎn),寫(xiě)出A公司吸收合并B公司的會(huì)計(jì)分錄

某企業(yè)2018年11月末相關(guān)科目余額如下：?jiǎn)挝蝗f(wàn)元本年利潤(rùn)貸方余額30未分配利潤(rùn)借方余額20實(shí)收資本貸方余額1000萬(wàn)元資本公積貸方余額300萬(wàn)元盈余公積貸方余額500萬(wàn)元2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（以下售價(jià)均不含稅，該企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，銷(xiāo)售商品和材料的稅率均為13%，提供租賃和勞務(wù)的稅率6%）本月銷(xiāo)售材料一批，售價(jià)300萬(wàn)元，材料成本200萬(wàn)元，已收到銀行承兌匯票。本月銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)500萬(wàn)元，但給予客戶(hù)2%的商業(yè)折扣，當(dāng)日未收到款，同時(shí)給予對(duì)方現(xiàn)金折扣條件，1/10，N/20。客戶(hù)于第10日付款，存入銀行。商品成本為400萬(wàn)元。上述銷(xiāo)售的商品在本月末又發(fā)生退貨10%，款項(xiàng)已用銀行存款歸還。

我公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入金額小于產(chǎn)品成本，那結(jié)余金額是要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)貸方嗎？例如銷(xiāo)售10萬(wàn)，成本貨款20萬(wàn)，結(jié)余貸方10萬(wàn)，需要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借-貸+10萬(wàn)嗎？

12月1日,本年利潤(rùn)賬戶(hù)余額為12萬(wàn),“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶(hù)余額為10萬(wàn)(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50,00元,車(chē)間一股耗用材料3,000元。(2)將當(dāng)月制造費(fèi)用5,000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。4)銷(xiāo)售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗(yàn)收入庫(kù)(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類(lèi)賬戶(hù)金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。7)31日,計(jì)提本月所得稅1萬(wàn)元,并予以結(jié)轉(zhuǎn)(9)31日,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提任意盈余公積金(8)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶(hù)余額。按凈利潤(rùn)的50%計(jì)提向投資者分配利潤(rùn)。(10)31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶(hù)(11)編制“本年利潤(rùn)”、“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”2個(gè)賬戶(hù)明細(xì)賬。

12月1日,本年利潤(rùn)賬戶(hù)余額為12萬(wàn),“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶(hù)余額為10萬(wàn)(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50,00元,車(chē)間一股耗用材料3,000元。(2)將當(dāng)月制造費(fèi)用5,000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。4)銷(xiāo)售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗(yàn)收入庫(kù)(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類(lèi)賬戶(hù)金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。7)31日,計(jì)提本月所得稅1萬(wàn)元,并予以結(jié)轉(zhuǎn)(9)31日,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提任意盈余公積金(8)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶(hù)余額。按凈利潤(rùn)的50%計(jì)提向投資者分配利潤(rùn)。(10)31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶(hù)(11)編制“本年利潤(rùn)”、“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”2個(gè)賬戶(hù)明細(xì)賬。