Q
某企業(yè)2018年11月末相關(guān)科目余額如下：單位萬元本年利潤貸方余額30未分配利潤借方余額20實收資本貸方余額1000萬元資本公積貸方余額300萬元盈余公積貸方余額500萬元2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（以下售價均不含稅，該企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，銷售商品和材料的稅率均為13%，提供租賃和勞務(wù)的稅率6%）本月銷售材料一批，售價300萬元，材料成本200萬元，已收到銀行承兌匯票。本月銷售商品一批，售價500萬元，但給予客戶2%的商業(yè)折扣，當(dāng)日未收到款，同時給予對方現(xiàn)金折扣條件，1/10，N/20。客戶于第10日付款，存入銀行。商品成本為400萬元。上述銷售的商品在本月末又發(fā)生退貨10%，款項已用銀行存款歸還。
2021-12-07 13:58
2021-12-07 14:16
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編制上述業(yè)務(wù)會計分錄
1借銀行存款339 貸其他業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅39
借其他業(yè)務(wù)成本200 貸原材料200
借應(yīng)收賬款553.7 貸主營業(yè)務(wù)收入490 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅63.7
借主營業(yè)務(wù)成本400 貸庫存商品400
借銀行存款548.8 財務(wù)費用4.9 貸應(yīng)收賬款553.7
借主營業(yè)務(wù)收入49 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅6.37 貸銀行存款55.37
借庫存商品40 貸主營業(yè)務(wù)成本40