你好 一般公司是增加工資，這個是合理的，把利潤減少的

你問第2個吧，這個是企業(yè)會計準則這個，你去看這個分析，一、關于銷售退回稅法是如何規(guī)定的？ 稅法上：根據(jù)國稅函[2008]875號 國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知規(guī)定：企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。 二、關于銷售退回會計上的規(guī)定： 對于銷售退回，企業(yè)應分別不同情況進行會計處理： 1.已確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，企業(yè)一般應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本。（此時，不會產生稅會差異，無須進行納稅調整） 2.如果銷售退回是在資產負債表日后至財務報告批準報出日之間發(fā)生的，則應將此項銷售退回業(yè)務作為資產負債表日后事項處理，通過“以前年度損益調整”科目進行調整。（此時，會產生稅會差異，需進行納稅調整，在A105000表進行調整） 資產負債表日后事項，是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項。財務報告批準報出日，是指董事會或類似機構批準財務報告報出的日期。 資產負債表日后事項包括資產負債表日后調整事項和資產負債表日后非調整事項。 企業(yè)發(fā)生資產負債表日后調整事項，應當調整資產負債表日已編制的財務報表。 三、舉例說明： 【案例1】2019年10月1日，甲公司銷售給乙公司一批商品，該商品售價100萬元，增值稅為13萬元，該批商品成本為80萬元，甲公司已收到貨款，并確認收入。 1) 甲公司2019年10月1日的賬務處理為： 借：銀行存款 113 貸：主營業(yè)務收入 100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13 借：主營業(yè)務成本 80 貸：庫存商品 80 2) 如果2019年11月20日，該批商品因質量問題被乙公司退回，甲公司當日支付有關款項。 則：甲公司2019年11月20日的賬務處理為： 借：銀行存款 - 113 貸：主營業(yè)務收入 -100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） -13 借：主營業(yè)務成本 -80 貸：庫存商品 - 80 說明：本報告年度銷售商品，本報告年度被退回，直接沖減本期確認的收入，調整本期結轉的成本。 【案例2】接上， 假如甲公司的財務報告批準報出日為2020年3月31日，而該批商品因質量問題被乙公司于2020年1月20日退回，甲公司當日支付有關款項，則該事項屬于資產負債表日后事項，需要通過“以前年度損益調整”科目來進行調整，具體的會計處理為： 借：銀行存款 - 113 貸：以前年度損益調整 -100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） -13 借：以前年度損益調整 -80 貸：庫存商品 - 80 說明：因為2020年1月20日，甲公司2019年度的財務報告尚未報出，日后事項期間發(fā)生的調整事項需要對其2019年的財務報告進行調整。 【案例3】如果甲公司的財務報告批準報出日為2020年3月31日，而該批商品因質量問題被乙公司于2020年6月20日退回，甲公司當日支付有關款項，則該事項不屬于資產負債表日后事項，不需要通過“以前年度損益調整”科目來進行調整，具體的會計處理為： 借：銀行存款 - 113 貸：主營業(yè)務收入 -100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） -13 借：主營業(yè)務成本 -80 貸：庫存商品 - 80 說明：銷售退后發(fā)生在2020年6月20日，在甲公司2019年度財務報告批準報出之后（即在資產負債表日后事項期間之后），其發(fā)生的事項不能再對甲公司2019年的財務報表進行調整，所以只能確認為當期發(fā)生的事項，作為當期的業(yè)務進行處理。 四、匯算清繳填表案例： 【案例】甲公司為一般納稅人（執(zhí)行企業(yè)會計準則，企業(yè)所得稅稅率25%），主營業(yè)務為生產銷售A商品，2019年12月甲公司銷售一批商品給乙公司，不含稅價格為100萬元，成本為80萬元。乙公司在銷售中發(fā)現(xiàn)該批商品存在質量問題，于2020年2月20日全部退回。 　　已知甲公司2019年度財務報告于2019年4月10日經董事會批準對外報出，2019年度的所得稅匯算清繳于2019年5月10日完成。 分析：甲公司這項銷售退回的業(yè)務屬于資產負債表日后調整事項，2020年2月會計處理為： 借：以前年度損益調整——主營業(yè)務收入 100萬元 貸：應收賬款 113萬元 　 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） -13萬元 借：庫存商品 80萬元 貸：以前年度損益調整——主營業(yè)務成本 80萬元 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 5萬元 貸：以前年度損益調整——所得稅費用 5萬元 借：利潤分配——未分配利潤 15萬元 以前年度損益調整——主營業(yè)務成本 80萬元 以前年度損益調整——所得稅費用 5萬元 貸：以前年度損益調整——主營業(yè)務收入 100萬元 通過上述分錄可以看出，企業(yè)填報2019年度匯算清繳表時，這部分收入和成本已經在2019年的總收入和總成本中減掉了（也就是利潤少報了20萬元），所得稅上規(guī)定這部分收入成本應該沖減退回當期的收入和成本，也就是說稅法規(guī)定需沖減2020年度收入和成本。而會計上卻是通過“以前年度損益調整”科目，沖減了2019年的收入和成本。因此，產生了稅會差異，需要在A105000中調整。 2019年匯算清繳時：A105000 納稅調整項目明細表 行次 項 目 賬載金額 稅收金額 調增金額 調減金額 1 2 3 4 1 一、收入類調整項目（2%2B3%2B…8%2B10%2B11） * * 200000 10 （八）銷售折扣、折讓和退回 200000 0 200000 45 合計（1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44） * * 200000 到2020年度匯算清繳時，這筆銷售退回業(yè)務在會計上沒有體現(xiàn)在2020年，但是稅法上是允許沖減2020年的收入和成本的 。 2020年匯算清繳時：A105000 納稅調整項目明細表 行次 項 目 賬載金額 稅收金額 調增金額 調減金額 1 2 3 4 1 一、收入類調整項目（2%2B3%2B…8%2B10%2B11） * * 200000 10 （八）銷售折扣、折讓和退回 0 200000 200000 45 合計（1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44） * * 200000 注：“一品稅悅”公眾號所有內容僅供參考學習，非實際辦稅的依據(jù)，具體請以國家相關政策為準。

如果沒有發(fā)，就要調增。

剩下的納稅調增8萬就可以打。

如果你是虛假的暫估，需要將成本結轉到未分配利潤