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中淮公司為增值稅一般納稅人，二月初應(yīng)交稅費(fèi)賬戶余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)： 1:購(gòu)入材料一批，價(jià)款300000，增值稅39000元，以銀行存款支付，企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算，該材料計(jì)劃成本320000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。 2:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，價(jià)款600000元，增值稅78000元，收到貨款并存入銀行，適用消費(fèi)稅稅率為10％，該批商品的成本是500000元 3:月末計(jì)提日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)，適用的稅率和費(fèi)率分別是7％和3% 要求：編制該公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并列式業(yè)務(wù)3的計(jì)算過(guò)程

2021-12-16 09:58
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-16 10:01

1借原材料300000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)3900 貸銀行存款339000

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齊紅老師 解答 2021-12-16 10:01

借原材料20000 貸材料成本差異20000

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快賬用戶8428 追問(wèn) 2021-12-16 10:01

第二小題和第三小題

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快賬用戶8428 追問(wèn) 2021-12-16 10:02

還有第三小題的計(jì)算過(guò)程

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齊紅老師 解答 2021-12-16 10:02

2借銀行存款678000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅78000

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齊紅老師 解答 2021-12-16 10:02

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000 貸庫(kù)存商品500000

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齊紅老師 解答 2021-12-16 10:03

借稅金及附加60000 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅60000

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齊紅老師 解答 2021-12-16 10:04

3（78000-39000+60000）*10%=9900 借稅金及附加9900 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅6930 -應(yīng)交教育費(fèi)附加2970

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