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演示賬套

Q

（三）中淮公司為增值稅一般納稅人，2月初“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)(1)購入材料一批，價(jià)款300000元，增值稅39000元，以銀行存款支付，企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算，該材料計(jì)劃成本320000元，已驗(yàn)收入庫。(2)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，價(jià)款600000元,增值稅78000元,收到貨款并存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率為10%，該批商品的成本是500000元。(3)月末計(jì)提日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，適用的稅率和費(fèi)率分別為7%和3%。要求：編制該公司的相關(guān)分錄，并列示業(yè)務(wù)(3)的計(jì)算過程。

2022-03-29 10:02

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-03-29 10:03

1借原材料300000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39000 貸銀行存款339000

齊紅老師解答 2022-03-29 10:03

借原材料20000 貸材料成本差異20000

齊紅老師解答 2022-03-29 10:03

2.借銀行存款678000 貸主營業(yè)務(wù)收入600000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅78000

齊紅老師解答 2022-03-29 10:03

借主營業(yè)務(wù)成本500000 貸庫存商品500000

齊紅老師解答 2022-03-29 10:04

借稅金及附加60000 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅60000

齊紅老師解答 2022-03-29 10:05

3應(yīng)交城建稅（78000-39000+60000）*0.07=6930 應(yīng)交教育費(fèi)附加（78000-39000+60000）*0.03=2970

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