一、編制會(huì)計(jì)分錄： A工廠12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、4日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)500元。 2、6日，用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)400元。 3、7日，銷(xiāo)售給美聯(lián)工廠甲產(chǎn)品200件，單位售價(jià)500元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅16000元，款項(xiàng)已收存銀行存款戶.甲產(chǎn)品成本為60000元 4、18日，銷(xiāo)售給勝利工廠甲材料300件，單位售價(jià)500元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅24000元，款項(xiàng)尚未收到。甲材料成本為90000元。 5、31日，收到員工張某的罰款收入2000元，存入銀行。 6、31日，計(jì)提本月管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊1500元。 7、31日，將本月份損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

會(huì)計(jì)分錄 3.10日，以轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)1500元。 4.15日，銷(xiāo)售A材料500千克,不含稅單價(jià)為80元，增值稅率13%款項(xiàng)已收到并存入銀行，其采購(gòu)成本為每千克20元。 5.20日，職工李四出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2500元，原借款2 000元，差額以現(xiàn)金補(bǔ)付。 6.31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售商品成本，其中甲產(chǎn)品單位成本500元，乙產(chǎn)品單位成本400元。 7.31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2300元，教育費(fèi)附加1000元。 8.31日，以現(xiàn)金支付稅收罰款滯納金900元。 9.31日，預(yù)提本月銀行短期借款利息1 800元。10.31日，收到職工張三的罰款收入60元。 11.31日，計(jì)算本月應(yīng)繳納車(chē)船稅5 000元，房產(chǎn)稅3 12.31日，用銀行存款支付本月的印花稅500元。 13.31日，以銀行存款支付金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)1 200元。 15.31日，所得稅率為25%,要求計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。 16.31日，按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。(假定“本年利潤(rùn)”賬戶余額為0) 17.31日，該工廠決定向投資者分配利潤(rùn)5000元。

實(shí)訓(xùn)資料：長(zhǎng)江工廠2020年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.2日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品100臺(tái)，不含稅單價(jià)為1500元，增值稅率13%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 2.5日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品200臺(tái)，不含稅單價(jià)為1100元，增值稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。 3.10日，以轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)1500元。 4.15日，銷(xiāo)售A材料500千克，不含稅單價(jià)為80元，增值稅率13% 款項(xiàng)已收到并存入銀行，其采購(gòu)成本為每千克20元。 5.20日，職工李四出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2 500元，原借款2 000元，差額以現(xiàn)金補(bǔ)付。 6.31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售商品成本，其中甲產(chǎn)品單位成本500元，乙產(chǎn)品單位成本400元。 7.31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2 300元，教育費(fèi)附加1 000元。 8.31日，以現(xiàn)金支付稅收罰款滯納金900元。 9.31日，預(yù)提本月銀行短期借款利息1 800元。 10.31日，收到職工張三的罰款收入60元。 11.31日，計(jì)算本月應(yīng)繳納車(chē)船稅5 000元，房產(chǎn)稅3 000元。 12.31日，用銀行存款支付本月的印花稅500元

1.5日，采購(gòu)甲材料一批，買(mǎi)價(jià)20000元，進(jìn)項(xiàng)增值稅2600元，運(yùn)雜費(fèi)500元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。2.7日，上述材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫(kù)。3.10日，用銀行存款預(yù)付明年的大眾日?qǐng)?bào)報(bào)社報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元。4.12日，用現(xiàn)金支付行政管理部門(mén)辦公用品費(fèi)200元。5.15日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品600件，每件500元，計(jì)300000元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅39000元，價(jià)稅款當(dāng)即收存銀行。6.18日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊5000元，其中生產(chǎn)車(chē)間4000元，行政管理部門(mén)1000元。7.20日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10000元。8.31日，結(jié)算本月應(yīng)付工資34000元，其中生產(chǎn)工人工資25000元，車(chē)間管理人員工資3000元，行政管理人員工資6000元。9.31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用7000元轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。10.31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本180000元。11.31日，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅2800元。12.31日，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。

1.5日，采購(gòu)甲材料一批，買(mǎi)價(jià)20000元，進(jìn)項(xiàng)增值稅2600元，運(yùn)雜費(fèi)500元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。2.7日，上述材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫(kù)。3.10日，用銀行存款預(yù)付明年的大眾日?qǐng)?bào)報(bào)社報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元。4.12日，用現(xiàn)金支付行政管理部門(mén)辦公用品費(fèi)200元。5.15日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品600件，每件500元，計(jì)300000元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅39000元，價(jià)稅款當(dāng)即收存銀行。6.18日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊5000元，其中生產(chǎn)車(chē)間4000元，行政管理部門(mén)1000元。7.20日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10000元。8.31日，結(jié)算本月應(yīng)付工資34000元，其中生產(chǎn)工人工資25000元，車(chē)間管理人員工資3000元，行政管理人員工資6000元。9.31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用7000元轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。10.31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本180000元。11.31日，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅2800元。12.31日，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。