項(xiàng)目五 會(huì)計(jì)賬簿|97 （]4）18日，購(gòu)進(jìn)甲材料500噸，單份20元。增值稅1600元，全部款項(xiàng)以銀行存款支 付，材科已驗(yàn)收入庫(kù)。 （15）19日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票24000元，支付所久供莊卓位貨款。 （16）19日，以現(xiàn)金490元支付職工退休金。 （17）20日。計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息1000元。 （18）20日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付為購(gòu)貸單位代墊運(yùn)雜費(fèi)540元。 （19）21日，接到銀行通如，第一季度實(shí)際借款利息為3000元，已用結(jié)算戶(hù)存款劃賬丈付（該企業(yè)采用季末結(jié)算，按月預(yù)提借款利息的辦法）。 （20）30日，計(jì)提職工工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資30000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資10000元，行政管理人員工資6000元。 （21）31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用6000元，其中A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)2 000元，B產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 4000元。 （22）31日，A產(chǎn)品完工入庫(kù)，A完工產(chǎn)品的總成本為46000元，其中原材料20000 元，工資費(fèi)用25000元，制造費(fèi)用1000元。 （23）31日，將財(cái)務(wù)費(fèi)用1000元、管理費(fèi)用6670元結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。

19）21日，接到銀行通知，第一季度買(mǎi)際借款利息為3000元，已用結(jié)算戶(hù)存款劃賬支付（該企業(yè)采用季末結(jié)算，按月預(yù)提借款利您的辦法）。 （20）30日，計(jì)提職工工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資3000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工 資10000元，行政管理人員工資6000元A產(chǎn)品工人工資3000 （21）31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用6 000元，其中A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)2000元，B產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 4000元。 （22）31日，A產(chǎn)品完工入庫(kù)，A完工產(chǎn)品的總成本為16000元，其中原材料20000 元，工資費(fèi)用25000元，制造費(fèi)用1000元。

(24)27日以銀行存款80000元償還上月所光明廠(chǎng)貨款0000元和光大廠(chǎng)貨款30000元(25)28日,以銀行存款支付電費(fèi)8600元,其中A產(chǎn)品耗電3500元,B產(chǎn)品耗電2800元,車(chē)間明用電800元,公司管理部門(mén)耗電1500元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。(26)31日,分配本月職工工資92800元,其中A產(chǎn)品職工工資4200元,B產(chǎn)品職工工資20元,車(chē)間管理人員工資10800元,公司管理人員工資20000元(27)31日,計(jì)提本月生產(chǎn)部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4800元,行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1400元(28)31日,生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生設(shè)備修理費(fèi)800元,已用現(xiàn)金支付。(29)31日,以銀行存款支付本季短期利息100元,前兩月已預(yù)提600元(30)31日,將本月發(fā)生的制造費(fèi)用18360計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本,其中A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)12000元,B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)6360元(31)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)產(chǎn)成品成本:A產(chǎn)品500件全部完工驗(yàn)收入庫(kù),實(shí)際生產(chǎn)成本為153500元;B產(chǎn)品尚未完工。(32)31日,計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1904元、教育費(fèi)附加816元。會(huì)計(jì)分錄

(14)20日,接到銀行付款通知,支付電費(fèi)18100元,其中生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)負(fù)擔(dān)16540元,行政管理部門(mén)應(yīng)負(fù)擔(dān)1400元,銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)擔(dān)160元。(15)王云報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)5500元,補(bǔ)付現(xiàn)金500元(16121日,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材科500千克、乙材料200千克,用于B產(chǎn)品生產(chǎn),行政管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料20千克(17)22日,以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用5000元,增值稅300元。(18)23日,銷(xiāo)售甲材料100千克,價(jià)款12000元及增值稅1560元已收到,存入銀行。(19)25日,以銀行存款支付違章罰款2000元(20)29日,以銀行存款支付本年度長(zhǎng)期借款利息60000元。(21)以銀行存款支付電話(huà)費(fèi)1600元,其中:生產(chǎn)車(chē)間電話(huà)費(fèi)1000元,管理部門(mén)電話(huà)費(fèi)600元。(22)本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊14000元,其中:生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊8000元,行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊5000元,銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折1000元(23)匯總本月發(fā)生的制造費(fèi)用,按生產(chǎn)工人的工時(shí)比例分配。(24)假定B產(chǎn)品1100件全部完工,產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù);A產(chǎn)品而未完工。(25)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。

(14)20日,接到銀行付款通知,支付電費(fèi)18100元,其中生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)負(fù)擔(dān)16540元,行政管理部門(mén)應(yīng)負(fù)擔(dān)1400元,銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)擔(dān)160元。(15)王云報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)5500元,補(bǔ)付現(xiàn)金500元(16121日,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材科500千克、乙材料200千克,用于B產(chǎn)品生產(chǎn),行政管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料20千克(17)22日,以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用5000元,增值稅300元。(18)23日,銷(xiāo)售甲材料100千克,價(jià)款12000元及增值稅1560元已收到,存入銀行。(19)25日,以銀行存款支付違章罰款2000元(20)29日,以銀行存款支付本年度長(zhǎng)期借款利息60000元。(21)以銀行存款支付電話(huà)費(fèi)1600元,其中:生產(chǎn)車(chē)間電話(huà)費(fèi)1000元,管理部門(mén)電話(huà)費(fèi)600元。(22)本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊14000元,其中:生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊8000元,行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊5000元,銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折1000元(23)匯總本月發(fā)生的制造費(fèi)用,按生產(chǎn)工人的工時(shí)比例分配。(24)假定B產(chǎn)品1100件全部完工,產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù);A產(chǎn)品而未完工。(結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，分錄