是小規(guī)模企業(yè)，在購入時(shí)是沒有做進(jìn)項(xiàng)的

這個(gè)銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算

小規(guī)模企業(yè)贈(zèng)送也是視同銷售的，按正常銷售處理，平進(jìn)平出就可以。

那增值稅就沒有了？

也是計(jì)入銷售費(fèi)用

做銷售費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是吧，然后在匯算清繳的時(shí)候是做費(fèi)用調(diào)整么，還是其他項(xiàng)目

做銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)，匯算清繳的時(shí)候再根據(jù)稅法調(diào)整應(yīng)納稅所得額，匯算清繳不涉及銷售費(fèi)用賬務(wù)的調(diào)整。

匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)該是視同銷售收入和視同銷售成本調(diào)整吧。我覺得入費(fèi)用了又掛在業(yè)務(wù)招待費(fèi)處也不妥當(dāng)，畢竟扣除類調(diào)整里面還有個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)得調(diào)整

作為禮品送給客戶是需要計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，如果是給客戶體驗(yàn)的小樣單品，也可以作為銷售費(fèi)用-營(yíng)銷費(fèi)用的。

我就是沒理解這個(gè)視同銷售的處理，感覺從處理上就是按費(fèi)用走了，沒有確認(rèn)收入，沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本。

平進(jìn)平出，我這個(gè)增值稅也不需要申報(bào)和繳納了對(duì)吧

因?yàn)槟悴皇巧a(chǎn)企業(yè)，不是自產(chǎn)產(chǎn)品的視同銷售，外購貨物視同銷售就是直接入費(fèi)用的。

贈(zèng)送客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)本身就是具有業(yè)務(wù)招待費(fèi)或者營(yíng)銷性質(zhì)的。

好的，謝謝