小規(guī)模公司，因?yàn)槁犝f可以做進(jìn)賬目，但是在匯繳的時(shí)候需要做稅前扣除，有兩萬，但是只能有一部分可以用，比如兩萬只能用一萬，就相當(dāng)于費(fèi)用少了一萬，利潤就增加了，就產(chǎn)生需要繳納企業(yè)所得稅 怎么弄怎么算的我不知道

。招待費(fèi)按發(fā)生額的60%和收入的5‰，哪個(gè)小按哪個(gè)扣？

招待費(fèi)兩萬一：2萬1千*60%=12600 營業(yè)收入50萬：50萬*0.005=2500，那就只能用2500，這樣是屬于調(diào)減？

是的，。是的，超出來的費(fèi)用要調(diào)減。

1、調(diào)減怎么做呢？還有這樣利潤是不是就增加了，如果產(chǎn)生需要再交的企業(yè)所得稅，又怎么做分錄 2、招待費(fèi)沒有 超出營業(yè)收入的話，那就調(diào)增？或者說調(diào)增是什么情況下，怎么調(diào)

。是在匯算清繳的納稅調(diào)整表里調(diào)整 會(huì)計(jì)做的帳不調(diào)整。

比如今年做去年的匯算清繳，在申報(bào)的時(shí)候報(bào)表里調(diào)增調(diào)減就行了？不需要在今年或者去年的賬上做關(guān)于調(diào)增調(diào)減的分錄，對(duì)嗎？ 那調(diào)增調(diào)減的過程中產(chǎn)生了需要補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，怎么處理？直接交還是在今年的賬上做 計(jì)提 借 所得稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 繳納 借 應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 貸 銀行存款

比如今年做去年的匯算清繳，在申報(bào)的時(shí)候報(bào)表里調(diào)增調(diào)減就行了？不需要在今年或者去年的賬上做關(guān)于調(diào)增調(diào)減的分錄，對(duì)嗎？對(duì)

納稅分錄 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi) 借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款 借未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整

按順序做這三筆分錄就可以了是吧，調(diào)減才會(huì)增加利潤，由此可能產(chǎn)生補(bǔ)交所得稅，調(diào)增利潤回減少，由此可能會(huì)產(chǎn)生退稅，是嗎？

你費(fèi)用扣多了，是把費(fèi)用調(diào)減或者調(diào)增應(yīng)納稅所得額，一個(gè)意思，交所得稅。就是上面分錄。

調(diào)增調(diào)減只會(huì)讓應(yīng)納稅所得額發(fā)生變化是吧？ 如果產(chǎn)生了需要補(bǔ)繳的所得稅，那就要做 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi) 借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款 借未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整 就相當(dāng)于補(bǔ)計(jì)提去年的企業(yè)所得稅？ 以前年度損益科目沒有的話，那整體怎么做分錄？

未分配利潤是把以前年度損益調(diào)整的余額結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤。

你的意思是匯繳的時(shí)候產(chǎn)生需要交的所得稅，沒有以前年度損益這個(gè)科目 分錄也可以做 借 未分配利潤 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 銀行存款 是這樣嗎？

沒有以前年度損益調(diào)整科目直接用未分配利潤這個(gè)科目。

調(diào)增調(diào)減產(chǎn)生了退稅的情況，我不退，留著后期抵扣，是不是不用另外做分錄