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對(duì)“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：一是，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額；二是，免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率；三是，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。　　會(huì)計(jì)上，實(shí)行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。　　一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額）。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　二是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0.此時(shí)，賬務(wù)處理如下：　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　三是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　通過(guò)以上三種情況的分析與處理可看出，如果不計(jì)算出“免抵稅額”，會(huì)計(jì)處理上將無(wú)法平衡。

2021-03-19

快賬用戶8833 追問(wèn) 2021-11-11 15:37

老師，這個(gè)怎么少抵扣啊。比如說(shuō)：我這個(gè)月含稅收入50萬(wàn)，6%稅率，沒有進(jìn)項(xiàng)。但是增值稅申報(bào)表上期留抵稅額有13萬(wàn)。我這個(gè)月在申報(bào)增值稅的時(shí)候，我想繳納稅款。這數(shù)據(jù)填上去之后能有稅產(chǎn)生嗎？不明白增值稅申報(bào)表怎么計(jì)算的稅款

齊紅老師解答 2021-11-11 15:43

同學(xué)你好對(duì)的這個(gè)就是少用進(jìn)項(xiàng)抵扣

快賬用戶8833 追問(wèn) 2021-11-11 15:51

我的意思是，根據(jù)我上述所說(shuō)，我能否繳納增值稅？怎么計(jì)算？

快賬用戶8833 追問(wèn) 2021-11-11 15:52

上期留抵稅額那么多。我產(chǎn)生稅款的時(shí)候，是不是又自動(dòng)抵扣了？申報(bào)表中的增值稅款怎么計(jì)算？

齊紅老師解答 2021-11-11 15:57

同學(xué)你好你如果還有進(jìn)項(xiàng)那沒法交