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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2019年12月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元,免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元,購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元,當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價款8萬元,上述進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分,當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票,并在當月申報抵扣。當月該企業(yè)應納增值稅( )萬元。

2021-10-23 19:26
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-10-23 19:44

您好!稍等,過會把公式給您

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齊紅老師 解答 2021-10-23 19:46

應納增值稅=銷項-進項 =1200*13%-700*13% 因為免稅和應稅無法區(qū)分,所以進項都不能抵扣

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快賬用戶4347 追問 2021-10-23 19:51

按這個算的話,四個選項中沒有答案

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齊紅老師 解答 2021-10-23 19:55

那是不是購進的700是含稅金額呢?

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快賬用戶4347 追問 2021-10-23 20:04

也不是,題目全部在這里了

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齊紅老師 解答 2021-10-23 20:08

哦,不好意思,免稅和應稅無法區(qū)分的,按照比例來抵扣進項,您按這個再算下,是不是有答案了呢?

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快賬用戶4347 追問 2021-10-23 20:10

這個要怎么算,可以給一個計算 過程嗎

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齊紅老師 解答 2021-10-23 21:02

0.6+8/1.13*13%這是應稅和免稅共用的,所以可以抵扣的進項要乘以一個比例,比例=應稅1200/(1200應稅+1000免稅),按照銷售額的比例來算,您再對下答案呢?

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您好!稍等,過會把公式給您
2021-10-23
銷項稅=1200*0.13=156 進項稅=700/1.13*0.13%2B8.6*1200/2200 應交增值稅=銷項-進項
2022-04-09
該企業(yè)當月應納增值稅為1200*0.13-700*0.13-1200/2200*8*0.03-1200/2200*50*0.13
2022-04-24
您好 銷項稅額1800*0.13=234 進項稅額900*0.13%2B(0.72%2B1.3-0.62)=118.4 當月購進水電不予抵扣稅額(0.72%2B1.3)*800/(1800%2B800)=0.62 020年10月該企業(yè)應納增值稅()萬元。
2022-06-07
你好!2020年10月該企業(yè)應納增值稅: 1800*13%-900*13%-(0.72+10*13%)*1800/(1800+800)=115.60(C)
2022-06-07
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