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老師，2019年1月1日起所得稅率才變成25％，那計算2018年的所得稅就要用25％得稅率計算嗎？

老師，2019年1月1日起所得稅率才變成25％，那計算2018年的所得稅就要用25％得稅率計算嗎？
2021-09-01 20:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-09-01 20:16

同學您好，很高興為您解答問題，請稍等

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齊紅老師 解答 2021-09-01 20:30

對的，你在計算2018年的遞延所得稅的時候，是用2018年的差異和未來抵扣期間的稅率來確定的。

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快賬用戶2403 追問 2021-09-01 20:39

那計算2018年的所得稅時，通過調增調減后的應納稅所得額，該用哪個稅率呢？15%還是25%

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齊紅老師 解答 2021-09-01 20:45

算你的應交企業(yè)所得稅，還是15%來確認的呀。

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同學您好，很高興為您解答問題，請稍等
2021-09-01
同學，你好 遞延所得稅的金額應該按轉回期間的所得稅稅率來計算。2018年和2019年為免稅期，不需要繳納所得稅，但是仍然要確認遞延所得稅。2018年遞延所得稅資產的期末余額=(1 200-900)×25%=75(萬元);2019年遞延所得稅資產的期末余額=(900-540)×25%=90(萬元);2019年應確認的遞延所得稅資產=90-75=15(萬元)，故遞延所得稅收益為15萬元。
2021-08-05
早上好，遞延所得稅對應的是25%，會計利潤計算的是15%
2023-08-28
因為在確認遞延所得稅的時候，他是看一下你這個行程的差異，在未來抵扣的時候期間的稅率來確認的，而不是用當年的適用稅率來確認的。
2022-11-30
暫時遞延所得稅資產計算的時候用的是轉回期的稅率，所以直接從2X22年初就用20%
2024-05-16
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