第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化對遞延所得稅的影響

A公司2×20年1月1日購入價(jià)值90萬元的無形資產(chǎn)一項(xiàng)，預(yù)計(jì)使用年限不可預(yù)測，預(yù)計(jì)無殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年計(jì)提攤銷，無殘值。2×20年年末對此無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)提減值6萬元，2×21年年末測試無減值。2×21年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×21年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×22年起適用的所得稅稅率為25%。2×21年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為（）。

輝正公司2×16年1月1日購入一項(xiàng)價(jià)值為90萬元的無形資產(chǎn),使用年限不可預(yù)測預(yù)計(jì)無殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年攤銷。2×16年末對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試,計(jì)提減值損失6萬元,2×17年末經(jīng)測試未減值。2×17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%按照2×17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定,輝正公司從2×18年起適用的所得稅稅率為25%。要求(1)計(jì)算2×16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;2)編制2×16年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄;(3)計(jì)算2×17年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;(4)編制2×17年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

某公司2005年12月20日購入價(jià)值40000元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無殘值，采用線法計(jì)提折舊;稅法允許雙倍余額遞減法計(jì)折舊。某公司2007年前適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新稅法規(guī)定，自2008年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。