第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化對遞延所得稅的影響

A公司2×20年1月1日購入價值90萬元的無形資產(chǎn)一項，預(yù)計使用年限不可預(yù)測，預(yù)計無殘值。計稅時采用直線法按照10年計提攤銷，無殘值。2×20年年末對此無形資產(chǎn)進行減值測試，計提減值6萬元，2×21年年末測試無減值。2×21年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×21年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×22年起適用的所得稅稅率為25%。2×21年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為（）。

輝正公司2×16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產(chǎn),使用年限不可預(yù)測預(yù)計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2×16年末對該項無形資產(chǎn)進行減值測試,計提減值損失6萬元,2×17年末經(jīng)測試未減值。2×17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%按照2×17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定,輝正公司從2×18年起適用的所得稅稅率為25%。要求(1)計算2×16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;2)編制2×16年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會計分錄;(3)計算2×17年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值計稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;(4)編制2×17年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。

某公司2005年12月20日購入價值40000元的設(shè)備，預(yù)計使用期5年，無殘值，采用線法計提折舊;稅法允許雙倍余額遞減法計折舊。某公司2007年前適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新稅法規(guī)定，自2008年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。假定無其他納稅調(diào)整事項。