甲公司20×0年12月25日購(gòu)入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤(rùn)總額均為3000萬(wàn)元,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。（2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

A公司2007年12月16日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)750000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對(duì)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，A公司在計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

甲公司于2020年1月1日開始計(jì)提折舊的某設(shè)備取得成本為200萬(wàn)元采用年限平均法氣體折舊使用年限為十年預(yù)計(jì)凈殘值為零假定計(jì)稅時(shí)允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同甲公司適用的所得稅稅率為25%假定該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收處理的差異

3.某企業(yè)于2019年12月31日購(gòu)入價(jià)值為50000元的設(shè)備,預(yù)計(jì)可以使用5年，凈殘值為0。企業(yè)采用雙倍余額遞減法提取折舊。稅法允許企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。假設(shè)企業(yè)各年年末計(jì)提折舊前的利潤(rùn)總額均為110000元。企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。要求:(1）計(jì)算企業(yè)各年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額；

某公司2005年12月20日購(gòu)入價(jià)值40000元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無(wú)殘值，采用線法計(jì)提折舊;稅法允許雙倍余額遞減法計(jì)折舊。某公司2007年前適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新稅法規(guī)定，自2008年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。