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演示賬套

老師，計(jì)提資產(chǎn)減值，當(dāng)期要調(diào)增嗎？但是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)那里的資產(chǎn)減值損失怎么當(dāng)期不需要調(diào)整呢？？

2021-08-20 15:21

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-08-20 15:24

你好，計(jì)算應(yīng)納稅所得額要調(diào)增，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涉及這個(gè)也要調(diào)整啊

快賬用戶6088 追問(wèn) 2021-08-20 15:28

資產(chǎn)負(fù)債表里的計(jì)提資產(chǎn)減值損失，是沒(méi)有影響當(dāng)期所得稅的。

快賬用戶6088 追問(wèn) 2021-08-20 15:33

資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)那里的例題，是補(bǔ)提上年度的資產(chǎn)減值損失，但是只補(bǔ)了遞延所得稅資產(chǎn)，沒(méi)有調(diào)增當(dāng)期應(yīng)交所得稅

齊紅老師解答 2021-08-20 15:42

怎么不影響當(dāng)期所得稅呢？計(jì)提了費(fèi)用增加了利潤(rùn)減少了啊你具體什么例題？

快賬用戶6088 追問(wèn) 2021-08-20 15:44

就是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)課件里的一道題。

快賬用戶6088 追問(wèn) 2021-08-20 15:45

甲公司于2×15年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的60%（無(wú)法收回200萬(wàn)×40%＝80萬(wàn)）。 ①應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備借：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失 70萬(wàn) 　 ?貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　 ??????????????70萬(wàn) ②確認(rèn)遞延所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn) ?????????????????17.5萬(wàn)　　　　　　　　　　　　　 ?貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 ???????????17.5萬(wàn)

齊紅老師解答 2021-08-20 15:48

這個(gè)貸以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用實(shí)際上就是在減少當(dāng)期的所得稅呀，所以是有影響的，這個(gè)屬于會(huì)稅差異要計(jì)入遞延所得稅

快賬用戶6088 追問(wèn) 2021-08-20 15:50

但是為什么不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢？不是應(yīng)該調(diào)增嗎

齊紅老師解答 2021-08-20 16:17

之前交的時(shí)候并沒(méi)有提啊，現(xiàn)在才補(bǔ)提的，所以不需要去調(diào)之前的應(yīng)交稅費(fèi)