6.下列關于負債的賬面價值和計稅基礎的說法中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)因關聯方債務擔保確認預計負債1 000萬元，則預計負債的賬面價值為1 000萬元，計稅基礎為0 B.企業(yè)2×19年確認的應支付工資200萬元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當期扣除的部分為150萬元，則應付職工薪酬的計稅基礎和賬面價值均為200萬元 C.企業(yè)因計提的產品質量保證費用確認預計負債為500萬元，則賬面價值和計稅基礎均為500萬元 D.企業(yè)收到客戶預付的貨款300萬元，此時已符合所得稅收入確認條件，合同負債的賬面價值為300萬元，計稅基礎為0 6.【答案】BD 選項B，對于應付職工薪酬200萬元，稅法當期認可的金額是150萬元，另外的50萬元稅法當期不允許稅前扣除，未來期間也不允許稅前扣除，所以應付職工薪酬的計稅基礎＝應付職工薪酬的賬面價值200－0＝200萬元；B的解釋不明白，為什么200-0？

甲公司2021年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2021年確認的遞延所得稅金額為（?。┤f元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應付職工薪酬的賬面價值＝400萬元 計稅基礎＝400－0＝400（萬元） 賬面價值與計稅基礎相等，不形成暫時性差異，所以不確認遞延所得稅 但是計算應納稅所得額時需要納稅調增100萬元。 老師這個計稅基礎為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

企業(yè)收到客戶預付的貨款300萬元，此時已符合所得稅收入確認條件，則預收賬款的賬面價值為300萬元，計稅基礎為0 老師請教一下，這段計稅基礎為什么是0？

某企業(yè)2×18年預收銷貨款80萬元,按合同規(guī)定,2×19年2月銷售相關產品,則2×18年年末該預收賬款的賬面價值為80萬元、計稅基礎為0為什么錯呢

某些情況下，因不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件未確認為收入的預收款項，按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為0，即因其產生時已經計算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。請問預收賬款怎么做納稅調整，賬面價值和計稅基礎分別是什么？