某企業(yè)2×18年預(yù)收銷貨款80萬(wàn)元,按合同規(guī)定,2×19年2月銷售相關(guān)產(chǎn)品,則2×18年年末該預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為0為什么錯(cuò)呢
您好，由于會(huì)計(jì)與稅法處理不同，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，計(jì)入預(yù)收賬款，而稅法上本期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。未來(lái)會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入時(shí)，稅法上不需要再交稅，可以全部稅前扣除。賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)。負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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2×19年12月31日，甲公司未計(jì)提減值前存貨的賬面余額為1350萬(wàn)元，其中A產(chǎn)品50件，每件成本為12萬(wàn)元，賬面余額為600萬(wàn)元：B在產(chǎn)品150件，成本為每件5萬(wàn)元，賬面余額為750萬(wàn)元。2×19年12月31日，A產(chǎn)品的銷售單價(jià)為11.8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件A產(chǎn)品還將發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.8萬(wàn)元；對(duì)于A產(chǎn)品，甲公司與另一企業(yè)已簽訂一份不可撤銷合同，該合同規(guī)定甲公司以每件13.1萬(wàn)元向該企業(yè)銷售20件A產(chǎn)品。2×19年12月31日，B產(chǎn)成品的銷售單價(jià)為8.5萬(wàn)元，將每件B在產(chǎn)品加工成產(chǎn)成品預(yù)計(jì)還將發(fā)生費(fèi)用3.8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件B產(chǎn)品將發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.5萬(wàn)元。假定甲公司存貨按單個(gè)產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：計(jì)算2×19年12月31日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，并編制2×19年年末計(jì)提資產(chǎn)減值相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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1.甲公司從 2×19年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，從2×19年1月1日起，所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2×18年末，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨賬面價(jià)值為420萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為460萬(wàn)元；固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為1 250萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1 030萬(wàn)元；預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為125萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。假定甲公司按10%提取法定盈余公積。 （1）計(jì)算該公司會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響； （2）編制 2×19年相關(guān)的賬務(wù)處理。
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某企業(yè)2×18年預(yù)收銷貨款80萬(wàn)元,按合同規(guī)定,2×19年2月銷售相關(guān)產(chǎn)品,則2×18年年末該預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為0為什么錯(cuò)呢
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某企業(yè)2×18年年末確認(rèn)與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債50000元,相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)保期限為2年。按稅法規(guī)定,實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用時(shí)才允許稅前抵扣。2×19年企業(yè)實(shí)際發(fā)生相關(guān)產(chǎn)品的保修費(fèi)用20000元。則2×19年年末該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)分別是()。老師這道題的計(jì)稅基礎(chǔ)知識(shí)如何計(jì)算呢
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2×19年12月31日，甲公司未計(jì)提減值前存貨的賬面余額為1350萬(wàn)元，其中A產(chǎn)品50件，每件成本為12萬(wàn)元，賬面余額為600萬(wàn)元：B在產(chǎn)品150件，成本為每件5萬(wàn)元，賬面余額為750萬(wàn)元。2×19年12月31日，A產(chǎn)品的銷售單價(jià)為11.8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件A產(chǎn)品還將發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.8萬(wàn)元；對(duì)于A產(chǎn)品，甲公司與另一企業(yè)已簽訂一份不可撤銷合同，該合同規(guī)定甲公司以每件13.1萬(wàn)元向該企業(yè)銷售20件A產(chǎn)品。2×19年12月31日，B產(chǎn)成品的銷售單價(jià)為8.5萬(wàn)元，將每件B在產(chǎn)品加工成產(chǎn)成品預(yù)計(jì)還將發(fā)生費(fèi)用3.8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件B產(chǎn)品將發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.5萬(wàn)元。假定甲公司存貨按單個(gè)產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：計(jì)算2×19年12月31日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，并編制2×19年年末計(jì)提資產(chǎn)減值相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。怎么計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
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您好。賬面價(jià)值就是資產(chǎn)負(fù)債表期末余額