虧損合同： 如果執(zhí)行合同損失100萬 不執(zhí)行合同損失200萬 企業(yè)選擇執(zhí)行合同，然后存貨目前有100萬，對存貨做減值測試，存貨的可變現(xiàn)金額為50萬，所以存貨減值50萬，剩下的50萬確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。 對嗎？

懂的老師請回答， 虧損合同： 如果執(zhí)行合同損失100萬 不執(zhí)行合同損失200萬 企業(yè)選擇執(zhí)行合同，然后存貨目前有100萬，對存貨做減值測試，存貨的可變現(xiàn)金額為50萬，所以存貨減值50萬，剩下的50萬確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。 對嗎？

2016年11月28日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷合同，約定在2017年2月15日以每件800元的價格向乙公司提供B產(chǎn)品1萬件，若不能按期交貨，甲公司應(yīng)按總價款（不含增值稅額）的30%支付違約金。 甲公司的B產(chǎn)品無庫存。2016年12月末，甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)B產(chǎn)品時，原材料價格突然上漲，預(yù)計生產(chǎn)B產(chǎn)品的單位成本為1000元。 2017年2月10日，甲公司生產(chǎn)的1萬件B產(chǎn)品完工，每件B產(chǎn)品的實(shí)際成本為960元。 2017年2月15日，甲公司按合同約定將該批B產(chǎn)品交付給乙公司，并收到相關(guān)款項(xiàng)。 2016年12月31日：執(zhí)行合同的損失＝（1000－800）×1＝200（萬元）；不執(zhí)行合同的損失＝800×30%＝240（萬元），所以應(yīng)選擇執(zhí)行合同。 2017年2月10日： 借：庫存商品 960 貸：生產(chǎn)成本 960 借：預(yù)計負(fù)債 200 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 200

2、甲公司2021年度利潤總額為800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會計事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價值為500萬元,確認(rèn)公允價值變動收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經(jīng)測試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬元,計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債110萬元。④確認(rèn)國債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會計事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時性差異的類型以及金額,然后計算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會計分錄(單位以萬元計)。

老師，這一題不明白AB選項(xiàng)，廠房不應(yīng)該是140嗎？ 甲公司某類產(chǎn)品由于技術(shù)落后出現(xiàn)虧損，用于生產(chǎn)該產(chǎn)品的長期資產(chǎn)也出現(xiàn)了減值跡象，2020年 12 月 31 日，甲公司對用于生產(chǎn)該產(chǎn)品的長期資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。相關(guān)資產(chǎn)包括廠房、設(shè)備 M 和設(shè)備 N，甲公司將其作為一個資產(chǎn)組，賬面價值合計為 800 萬元，其中，廠房的賬面價值為 400 萬元，設(shè)備 M 的賬面價值為 100 萬元，設(shè)備 N 的賬面價值為 300 萬元。廠房的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為 260 萬元，設(shè)備 M 和 N 的公允價值減去處置費(fèi)用的凈額為和未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值無法估計。整個資產(chǎn)組的可收回金額為 600 萬元。下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)減值損失在該資產(chǎn)組內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)分配的表述中，正確的有（ ）。 A.廠房應(yīng)確認(rèn)的減值損失 100 萬元 B.設(shè)備 M 應(yīng)確認(rèn)的減值損失 25 萬元 C.設(shè)備 N 應(yīng)確認(rèn)的減值損失 120 萬元 D.資產(chǎn)組應(yīng)確認(rèn)的減值損失 200 萬元 【答案】ABD