企業(yè)舉辦比賽支付獎金，由于金額較大，可能只能做業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但這樣的話可能因為收入不夠，會在年末匯算清繳提出來調(diào)增，請問有稅務(wù)處理辦法使得這筆獎金能夠支付出去又可以少交點(diǎn)稅呢

企業(yè)舉辦比賽支付獎金，由于金額較大，可能只能做業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但這樣的話可能因為收入不夠，會在年末匯算清繳提出來調(diào)增，請問有稅務(wù)處理辦法使得這筆獎金能夠支付出去又可以少節(jié)稅呢

企業(yè)舉辦比賽支付獎金，由于金額較大，可能只能做業(yè)務(wù)招待費(fèi)或營業(yè)外支出，但這樣的話可能因為收入不夠，會在年末匯算清繳提出來調(diào)增，請問有稅務(wù)處理辦法使得這筆獎金能夠支付出去又可以節(jié)稅呢（什么方法能讓這筆支出不必在匯算清繳時被全額調(diào)增呢）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 　　據(jù)此，企業(yè)本年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費(fèi)用支出，會計上已確認(rèn)的成本、費(fèi)用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得發(fā)票的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得發(fā)票時，應(yīng)在該項成本、費(fèi)用實際發(fā)生的年度可追溯納稅調(diào)減處理。 公司沒有收入，屬于虧損狀態(tài)，無票支出部分匯算清繳調(diào)增之后，這部分還需要交企稅么？

老師你好，我們公司去年12月份又預(yù)提一項費(fèi)用比如說10萬元整，該費(fèi)用的發(fā)票是在23年2月份開來的，但是當(dāng)時預(yù)提的時候，因為發(fā)票沒開具，而且當(dāng)初它家每次都開的普通發(fā)票，所以我按含稅價預(yù)提的費(fèi)用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對方開的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預(yù)提費(fèi)用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當(dāng)初預(yù)提的，剩下的0.1萬元無法沖減費(fèi)用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務(wù)上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應(yīng)付款呀，因為在23年做沖預(yù)提費(fèi)用時，0.1萬元這個部分是做的借進(jìn)項稅金，貸其他應(yīng)付款，感覺這樣重復(fù)做了，有什么辦法不重復(fù)也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝