請(qǐng)問:房地產(chǎn)公司，商鋪和車位合并歸入非普通住宅計(jì)算土增稅是否正確？謝謝

請(qǐng)問，房地產(chǎn)公司，普通住宅增值額比例是23%，方案1.按20%內(nèi)免征土增稅，另外3%再按30%計(jì)算土增稅？方案2.全額（23%）按30%計(jì)算？請(qǐng)問哪個(gè)方案是正確的？謝謝！

娜娜老師，我想請(qǐng)問土地增值稅清算表里只分了普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)，請(qǐng)問同時(shí)銷售了商鋪和地下車庫(kù)，請(qǐng)問他們的收入和成本是不是都可以歸集到其他類型房地產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算？申報(bào)表應(yīng)該怎么申報(bào)地下車位是在預(yù)售許可證可售面積之內(nèi)的。

綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產(chǎn)公司，一般納稅人，2022年1-9月累計(jì)自預(yù)收賬款轉(zhuǎn)交付商品房房款30000萬(wàn)元，預(yù)收賬款本期貸方發(fā)生額5000萬(wàn)元（其中普通住宅1000萬(wàn)，非普通住宅2000萬(wàn)，其他房屋2000萬(wàn)），預(yù)收賬款期末余額10000萬(wàn)元。已售面積30000平方米，項(xiàng)目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬(wàn)元，假設(shè)預(yù)收階段已按規(guī)定預(yù)繳增值稅，項(xiàng)目總成本72000萬(wàn)元。2022年累計(jì)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元，其中非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元。2022年累計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)，支付給B公司的銷售傭金1500萬(wàn)；管理費(fèi)用3000萬(wàn)，其中招待費(fèi)80萬(wàn)元，工資600萬(wàn)，福利費(fèi)90萬(wàn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用1500萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算①9月應(yīng)繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應(yīng)交土地增值稅稅額；③9月累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本金額；④第三季度利潤(rùn)總額；⑤第三季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅額。（要求有計(jì)算結(jié)果，并填報(bào)相關(guān)申報(bào)表）

綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產(chǎn)公司，一般納稅人，2022年1-9月累計(jì)自預(yù)收賬款轉(zhuǎn)交付商品房房款30000萬(wàn)元，預(yù)收賬款本期貸方發(fā)生額5000萬(wàn)元（其中普通住宅1000萬(wàn)，非普通住宅2000萬(wàn)，其他房屋2000萬(wàn)），預(yù)收賬款期末余額10000萬(wàn)元。已售面積30000平方米，項(xiàng)目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬(wàn)元，假設(shè)預(yù)收階段已按規(guī)定預(yù)繳增值稅，項(xiàng)目總成本72000萬(wàn)元。2022年累計(jì)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元，其中非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元。2022年累計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)，支付給B公司的銷售傭金1500萬(wàn)；管理費(fèi)用3000萬(wàn)，其中招待費(fèi)80萬(wàn)元，工資600萬(wàn)，福利費(fèi)90萬(wàn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用1500萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算①9月應(yīng)繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應(yīng)交土地增值稅稅額；③9月累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本金額；④第三季度利潤(rùn)總額；⑤第三季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅額。（要求有計(jì)算結(jié)果，并填報(bào)相關(guān)申報(bào)表）