公司為居民企業(yè)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計500萬元)，管理費用600萬元(其中含業(yè)務招待費20萬元、財務費用50萬元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元。(6)計入成本費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25萬元職工教育經(jīng)費14.25萬元。2020年度無以前年度虧損，在2020年共預繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元，未繳納補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當?shù)卣?guī)定標準。1，計算2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳應補2，2020年度的遞延所得稅費用進行賬務處理3，2020年第四季度的預繳企業(yè)所得稅進行賬務處理

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入7500萬元，銷售成本為3000萬元。(2)當年發(fā)生管理費用900萬元，業(yè)務招待費100萬元。(3)當年發(fā)生銷售費用1500萬元，其中包含廣告費1200萬元。(4)當年發(fā)生財務費用250萬元。(5)取得國債利息收入100萬元，國債轉讓收益80萬元。(6)當年發(fā)生營業(yè)外支出共計150萬元，其中包括賠償公司違約金10萬元，稅務部門征收稅收滿金7萬元，公益性捐贈50萬元，直接向災民捐款10萬元。(7)當年稅金及附加科目共列支200萬元。(8)在成本費用中的實發(fā)工資總額450萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元，職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費18萬元。(9)該公司已經(jīng)預繳了企業(yè)所得稅100萬元。要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算該企業(yè)當年的會計利潤。(2)計算業(yè)務(2)中業(yè)務招待費應納稅所得額調(diào)整金額。(3)計算業(yè)務(3)中廣告費應納稅所得額調(diào)整金額。(4)計算業(yè)務(5)涉及的應納稅所得額調(diào)整金額。

綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產(chǎn)公司，一般納稅人，2022年1-9月累計自預收賬款轉交付商品房房款30000萬元，預收賬款本期貸方發(fā)生額5000萬元（其中普通住宅1000萬，非普通住宅2000萬，其他房屋2000萬），預收賬款期末余額10000萬元。已售面積30000平方米，項目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬元，假設預收階段已按規(guī)定預繳增值稅，項目總成本72000萬元。2022年累計認證進項稅額800萬元，其中非正常損失進項稅額20萬元。2022年累計發(fā)生銷售費用2000萬元，其中廣告費150萬，支付給B公司的銷售傭金1500萬；管理費用3000萬，其中招待費80萬元，工資600萬，福利費90萬；財務費用1500萬元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算①9月應繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應交土地增值稅稅額；③9月累計應結轉成本金額；④第三季度利潤總額；⑤第三季度應預交企業(yè)所得稅額。（要求有計算結果，并填報相關申報表）

綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產(chǎn)公司，一般納稅人，2022年1-9月累計自預收賬款轉交付商品房房款30000萬元，預收賬款本期貸方發(fā)生額5000萬元（其中普通住宅1000萬，非普通住宅2000萬，其他房屋2000萬），預收賬款期末余額10000萬元。已售面積30000平方米，項目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬元，假設預收階段已按規(guī)定預繳增值稅，項目總成本72000萬元。2022年累計認證進項稅額800萬元，其中非正常損失進項稅額20萬元。2022年累計發(fā)生銷售費用2000萬元，其中廣告費150萬，支付給B公司的銷售傭金1500萬；管理費用3000萬，其中招待費80萬元，工資600萬，福利費90萬；財務費用1500萬元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算①9月應繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應交土地增值稅稅額；③9月累計應結轉成本金額；④第三季度利潤總額；⑤第三季度應預交企業(yè)所得稅額。（要求有計算結果，并填報相關申報表）

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年的相關財務數(shù)據(jù)為:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,產(chǎn)品銷售成本45800萬元,稅金及附加9250萬元。(2)銷售費用3600萬元。(3)管理費用2900萬元,其中含業(yè)務招待費280萬元、新技術研究開發(fā)費用100萬元。(4)財務費用870萬元。(5)營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元。(6)營業(yè)外支出1050萬元,其中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元。(7)成本費用中含2018年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元。(8)7月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產(chǎn)專用設備,不含稅金額234萬元,當月投入使用。(9)假定企業(yè)實行分季預繳方式,并假定前三季度的預繳金額為990萬元。要求:計算2021年度應繳納的企業(yè)所得稅。