老師，小規(guī)模企業(yè)（不是房地產(chǎn)企業(yè)）建造廠房，已完工，發(fā)生以下業(yè)務(wù)，我這樣做會計分錄合理嗎？1、給政府繳納的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費，做會計分錄：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款。然后每個月攤銷這個費用。2、政府又以企業(yè)發(fā)展資金的名義把配套費返還給企業(yè)了，收到這筆收入，我可以這樣做分錄嗎：借：銀行存款 貸：遞延收益 根據(jù)固定資產(chǎn)年限每個月攤銷這筆收益，借：遞延收益 貸：營業(yè)外收入 。

五、(20分)公司2020年1一11月“本年利潤”科目累計金額為貸方300萬元。12月末轉(zhuǎn)賬前損益類科目的余額如下:單位:元 主營業(yè)務(wù)收入 200萬 投資收益 130萬 其他業(yè)務(wù)收入 40萬 營業(yè)外收入 20萬 公允價值變動損益(貸方) 10萬 主營業(yè)務(wù)成本 150萬 稅金及附加 12萬 其他業(yè)務(wù)成本 10萬 管理費用 48萬 資產(chǎn)減值損失 20萬 銷售費用 20萬 財務(wù)費用 12萬 營業(yè)外支出 28萬 假設(shè)企業(yè)全年應(yīng)交所得稅為100萬，遞延所得稅資產(chǎn)增加15萬，遞延所得稅負(fù)債增加35萬。 要求:1、列出算式，計算企業(yè)12月份的利潤、全年利潤總額，所得稅費用和稅后利潤。2、編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤，計提所得稅和年未結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。 12月份利潤=全年利潤總額=所得稅費用=稅后利潤=會計分錄:

老師，（6）內(nèi)部投資性房地產(chǎn)的抵消，甲每年收租金100萬，個表分錄：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）100 貸：其他業(yè)務(wù)收入：100，抵消分離為什么是貸：管理費用？還有，當(dāng)年，借：管理費用150 貸：固定資產(chǎn)―累計折舊 150，這不是合并報表要正常提的折舊嗎，怎么就是抵消了？（4）中，存貨評估增值和內(nèi)部存貨交易確認(rèn)的遞延所得稅有什么區(qū)別？就是第（4）和第（6）的⑦確認(rèn)遞延他們確認(rèn)遞延有什么不同？

取得土地返還款100萬，分10年攤銷，收到錢時分錄為借：銀行存款100萬 貸：遞延收益100萬，以后10年每年按照10萬攤銷，借：遞延收益10萬 貸：營業(yè)外收入10萬。那么每年根據(jù)土地返還攤銷的遞延所得稅資產(chǎn)分錄應(yīng)該怎么寫？

企業(yè)收到政府補(bǔ)貼購買設(shè)備獎勵款396萬，做遞延收益對吧？還是其他收益？后期的攤銷年限是依據(jù)固定資產(chǎn)折舊年限嗎？如果固定資產(chǎn)折舊年限是10年，每個月用396萬÷120個月 然后得數(shù)做借：遞延收益 貸：營業(yè)外收入