CN公司為增值稅一般納稅人，銷售無(wú)形資產(chǎn)適用稅率為6%。該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，2016年7月1日，用銀行存款200000元(含稅)購(gòu)入一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利。該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)法律規(guī)定使用年限為10年。要求編制2016年7月1日購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄;編制每月攤銷的會(huì)計(jì)分錄。

老師這個(gè)呢

借：無(wú)形資產(chǎn)200000/1.06 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）200000/1.06 ?貸：銀行存款200000 每月攤銷金額=200000/10/12 借：管理費(fèi)用等200000/10/12 ? ?貸：累計(jì)攤銷200000/10/12

為什么稅費(fèi)和實(shí)際成本一樣啊？

這里攤銷的金額應(yīng)該是200000/1.06/10/12，應(yīng)該是還原為不含稅的金額。我給你修改一下。 借：無(wú)形資產(chǎn)200000/1.06 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）200000/1.06 ?貸：銀行存款200000 每月攤銷金額=200000/1.06/10/12 借：管理費(fèi)用等200000/1.06/10/12 ? ?貸：累計(jì)攤銷200000/1.06/10/12

可是題目說200000是含稅的啊

為什么應(yīng)交稅費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)所÷的一樣呢？ 這樣怎么算出啊

抱歉，你用200000/10.6*0.06就可以了，是我疏忽了，不好意思，給你帶來不便了。 借：無(wú)形資產(chǎn)200000/1.06 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）200000/1.06*0.06 ?貸：銀行存款200000 每月攤銷金額=200000/1.06/10/12 借：管理費(fèi)用等200000/1.06/10/12 ? ?貸：累計(jì)攤銷200000/1.06/10/12 麻煩你再看看！

那個(gè)老師攤銷金額為什么要÷1.06呀？

因?yàn)槭遣缓惖臒o(wú)形資產(chǎn)攤銷，所以換算為不含稅的無(wú)形資產(chǎn)，增值稅不可以攤銷，所以換算為不含稅的金額

不是含稅的無(wú)形資產(chǎn)嗎？[Emm]

無(wú)形資產(chǎn)不含稅，因?yàn)閮r(jià)稅合計(jì)是200000，而增值稅是價(jià)外稅，所以要還原為不含稅的金額，也就是無(wú)形資產(chǎn)要扣除增值稅的。用銀行存款200000元(含稅)購(gòu)入一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利--無(wú)形資產(chǎn)入賬金額要做價(jià)稅分離，所以無(wú)形資產(chǎn)的金額是200000/1.06

那就是說增值稅不可以攤銷 所以也要計(jì)入攤銷金額里面去是嗎 ?