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演示賬套

（1）2023年12月11日，長(zhǎng)城公司向光明公司銷售一批不含稅價(jià)格為2000萬(wàn)元的產(chǎn)品，產(chǎn)品成本為1500萬(wàn)元。合同約定光明公司收到后3個(gè)月內(nèi)若發(fā)生質(zhì)量問題可退貨。截至2023年12月31日，上述產(chǎn)品未發(fā)生退回。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，該產(chǎn)品的退貨率為10%。寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄及遞延所得稅

2025-08-09 00:41

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-09 00:58

老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦

齊紅老師解答 2025-08-09 00:59

一、2023年12月11日銷售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 1.?確認(rèn)收入及預(yù)計(jì)退貨借：應(yīng)收賬款 22600000（2000萬(wàn)×1.13）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18000000（2000萬(wàn)×90%）貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 2000000（2000萬(wàn)×10%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2600000（2000萬(wàn)×13%） 2.?結(jié)轉(zhuǎn)成本及確認(rèn)應(yīng)收退貨成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 13500000（1500萬(wàn)×90%）借：應(yīng)收退貨成本 1500000（1500萬(wàn)×10%）貸：庫(kù)存商品 15000000 二、遞延所得稅相關(guān)分錄（假設(shè)所得稅稅率25%）預(yù)計(jì)負(fù)債：賬面價(jià)值200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)0（稅法不認(rèn)可未實(shí)際發(fā)生的退貨負(fù)債），可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200萬(wàn)×25%=50萬(wàn)元。 ? 應(yīng)收退貨成本：賬面價(jià)值150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)0（稅法不認(rèn)可未實(shí)際退貨的成本），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=150萬(wàn)×25%=37.5萬(wàn)元。分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 500000 貸：遞延所得稅負(fù)債 375000 貸：所得稅費(fèi)用 125000

快賬用戶9482 追問 2025-08-09 01:00

你看答案跟你說的不一樣？

老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦

2025-08-09

同學(xué)您好，會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)（2000-1500）*10%=50萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用，稅法不認(rèn)這筆費(fèi)用，應(yīng)納稅調(diào)增50萬(wàn)元，影響所得稅50*25%=12.5萬(wàn)元

2023-10-02

你好，成本的10%是遞延所得稅負(fù)債。不是資產(chǎn)

2021-12-22

老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦

2025-08-09

不用了，老師，我重新編輯提問了了。這個(gè)資料有點(diǎn)不全

2021-08-24

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