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演示賬套

2×22年 12月 11日，向光明公司銷售一批不含稅價格為 2000萬元的產(chǎn)品，產(chǎn)品成本為 1500萬元。合同約定光明公司收到后 3個月內(nèi)若發(fā)生質(zhì)量問題可退貨。截止 2×22年 12月 31日，上述商品未發(fā)生退回。根據(jù)經(jīng)驗，該產(chǎn)品的退貨率為 10%。請問影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅為（）萬元。

2023-10-02 22:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-10-02 22:45

同學(xué)您好，會計應(yīng)確認(rèn)（2000-1500）*10%=50萬元預(yù)計負(fù)債和銷售費用，稅法不認(rèn)這筆費用，應(yīng)納稅調(diào)增50萬元，影響所得稅50*25%=12.5萬元

快賬用戶6121 追問 2023-10-03 08:42

老師計算預(yù)計負(fù)債不是用銷售收入2000*退貨率10%嗎？怎么還要減成本呢就是這點我不理解

齊紅老師解答 2023-10-03 09:16

同學(xué)您好，收入成本是配比的，確認(rèn)了收入就要結(jié)轉(zhuǎn)成本，同理，沖了收入同時也要沖成本

快賬用戶6121 追問 2023-10-03 09:28

那如果是對遞延所得稅的影響就是用銷售收入2000*退貨率10%嗎？

齊紅老師解答 2023-10-03 09:33

（2000-1500）*10%=50，還需要沖減成本的

快賬用戶6121 追問 2023-10-03 09:36

遞延所得稅不是把預(yù)計不會退的收入部分計入預(yù)計負(fù)債嗎？我看分錄都是是在收入那體現(xiàn)預(yù)計負(fù)債呀

齊紅老師解答 2023-10-03 09:43

1、企業(yè)發(fā)生附有銷售退回條款的銷售且商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)收退貨成本貸：庫存商品

快賬用戶6121 追問 2023-10-03 09:45

是呀，確認(rèn)當(dāng)期遞延所得資產(chǎn)時不就是只有預(yù)計負(fù)債金額*25%嗎？計稅基礎(chǔ)和賬面價值比

齊紅老師解答 2023-10-03 09:50

是的，同學(xué)，把不含稅的收入對應(yīng)預(yù)計要退貨的部分確認(rèn)預(yù)計負(fù)債