如果跨年了怎么處理啊，后期明年匯算清繳前補寄收入，我知道會計分錄怎么做，用以前年度損益這個科目，就是這個申報我有點蒙圈了，這個申報把這個應收賬款增加，增值稅增加在2020年的申報表嗎？如果增加在2020年的申報表，但是這個會計調整的分錄又是在2021年，相當于2021這個年做這個分錄的時候這個應收賬款又增加了，還有這個增值稅，2020年增加了，2021年就不能再增加了啊

是反結賬做12月賬上，不是使用以前年度損益調整， 對應增值稅申報到12月所屬期，企業(yè)所得稅和財務報表都包括這個， 不要通過以前年度損益調整做21年，你這個做21年后面萬一稽查發(fā)現(xiàn)，這個發(fā)現(xiàn)納稅義務時間是之前對你們有罰款的

老師你說的這個反結賬也是一種方法，前四個季度預交只要匯算清繳前把這個稅交了就不算漏稅額

但是增值稅，沒有這個匯算清繳，還有這個你財務報表，企業(yè)所得稅申報表財務這塊，需要和增值稅收入沒有特殊情況下需要對上才可以，對不上后面稅局直接發(fā)通知要你們寫情況說明 ，你到時候說你們漏收入。。。。。。

這個不合適，有風險這個

那這樣老師稅務局查到要求補記收入呢，這就跟這個那個風險沒有關系了吧，就可以用以前年度損益調整了吧，還是那個問題，上面申報表提現(xiàn)應收賬款，分錄又是在次年啊，導致多記了一次怎么辦

不是，分錄不寫21年，反結賬做20年，

20年12月就做借應收 貸主營業(yè)務收入 應交增值稅，

老師如果次年多記收入費用或是少記收入費用，還是要用到以前年度損益調整吧，

這個收入最好是別多也別少，費用和成本可以通過以前年度損益調整

嗯嗯，知道了，老師這個增加收入費用是在2021年匯算清繳2020年的時候增加，還是2022年匯算清繳2021年時增加在2021年，這個補做的分錄是坐在2021年的