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一、暫估入賬與實(shí)際開票的關(guān)系暫估入賬是基于企業(yè)實(shí)際收到貨物但尚未取得發(fā)票的情況，目的是為了保證賬實(shí)相符，使財(cái)務(wù)核算能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的資產(chǎn)和成本情況。而供應(yīng)商后續(xù)開具發(fā)票，是對之前暫估入賬的一種補(bǔ)充和修正。二、送貨單和合同日期的填寫送貨單日期：應(yīng)該按照實(shí)際的送貨日期填寫，即貨物實(shí)際送達(dá)企業(yè)倉庫的日期。這樣可以準(zhǔn)確記錄貨物的流轉(zhuǎn)時(shí)間，便于企業(yè)內(nèi)部管理和追溯。例如，如果貨物是在 10 月實(shí)際送達(dá)倉庫，那么送貨單日期就應(yīng)該寫 10 月。合同日期：合同日期是雙方簽訂合同的時(shí)間，它反映了交易的起始時(shí)間和相關(guān)條款的約定時(shí)間，應(yīng)該按照合同實(shí)際簽訂的日期填寫，這個(gè)日期一般不會因?yàn)樗拓浐烷_票時(shí)間的差異而改變。三、賬務(wù)處理的銜接暫估入賬時(shí)（12 月暫估 10 月已收貨但未開票的材料）：借：原材料（暫估金額）貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款收到 10 月貨款發(fā)票時(shí)（12 月收到發(fā)票）：先沖銷暫估入賬：借：原材料（暫估金額，紅字）貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款（紅字）然后按照發(fā)票金額入賬：借：原材料（發(fā)票金額）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人且取得專票）貸：應(yīng)付賬款（發(fā)票金額）這樣，通過暫估入賬和后續(xù)發(fā)票入賬的處理，可以準(zhǔn)確核算材料成本和應(yīng)付賬款，同時(shí)送貨單和合同日期的準(zhǔn)確記錄也有助于企業(yè)對業(yè)務(wù)流程的清晰管理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確追溯。

2025-01-07

快賬用戶4229 追問 2020-11-09 18:19

我也是這樣認(rèn)為的，但是我們領(lǐng)導(dǎo)說可以！我是不是就不要參言了

這種稅務(wù)得不得查呢

齊紅老師解答 2020-11-09 18:20

你好這種有風(fēng)險(xiǎn)的。

快賬用戶4229 追問 2020-11-09 18:22

還有個(gè)問題，我們是分公司，我們收到發(fā)票做成本，抵扣聯(lián)是寄給總公司的，收到部分發(fā)票開票人和審核人是同一個(gè)人，但是總公司沒有讓退回，想這樣的問題，稅務(wù)得不得查呢，或者說不給予抵扣呢

齊紅老師解答 2020-11-09 18:27

嚴(yán)格來說，這種發(fā)票不可以的。

快賬用戶4229 追問 2020-11-09 18:30

如果總公司已經(jīng)抵扣，分公司是不是就不用管他了