開(kāi)增值稅普通發(fā)票，5萬(wàn)元以內(nèi)，不交稅不走賬，做現(xiàn)金收款，有什么風(fēng)險(xiǎn)呢？

小規(guī)模納稅人自開(kāi)具了服務(wù)費(fèi)普通發(fā)票2000元，季度不超過(guò)30萬(wàn)免交增值稅，做會(huì)計(jì)分錄可不可以這樣，借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不寫(xiě)增值稅 需要繳納增值稅時(shí)，再寫(xiě)。

小規(guī)模開(kāi)房租發(fā)票，年租金150萬(wàn)，前三個(gè)季度各按25萬(wàn)元開(kāi)，享受季度不超30萬(wàn)免交增值稅；后一個(gè)季度2按剩余45萬(wàn)元開(kāi)，交增值稅。這樣做有風(fēng)險(xiǎn)嗎？增值稅會(huì)按年度看嗎？可以這么操作嗎？

上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中門(mén)票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。 （2）由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開(kāi)放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬(wàn)元并開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。 （3）提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 （5）購(gòu)進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬(wàn)元。 （6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬(wàn)元； （7）支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫(xiě)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表。

增值稅小規(guī)模納稅人 提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中門(mén)票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。 （2）由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開(kāi)放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬(wàn)元并開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。 （3）提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 （5）購(gòu)進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬(wàn)元。 （6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬(wàn)元； （7）支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。 根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫(xiě)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表。