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在審計(jì)過程中，當(dāng)企業(yè)確認(rèn)收入的原則與開票記賬的原則不一致，即開票記賬為主營業(yè)務(wù)收入，但企業(yè)實(shí)際確認(rèn)收入的原則是項(xiàng)目驗(yàn)收后進(jìn)行確認(rèn)，導(dǎo)致年末需要將部分主營業(yè)務(wù)收入調(diào)整為預(yù)收賬款時，替代測試的步驟可以按照以下方式進(jìn)行：一、替代測試目的替代測試的目的是為了驗(yàn)證調(diào)整后的預(yù)收賬款是否真實(shí)存在，并且相關(guān)的會計(jì)處理是否正確。二、替代測試步驟確認(rèn)調(diào)整原因：審查企業(yè)的收入確認(rèn)政策，確認(rèn)項(xiàng)目驗(yàn)收后確認(rèn)收入的原則。核對年末調(diào)整為主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)為預(yù)收賬款的憑證，確保調(diào)整原因合理。檢查原始憑證：查閱與調(diào)整相關(guān)的原始憑證，如銷售合同、項(xiàng)目驗(yàn)收單、發(fā)票等。確保原始憑證的完整性和真實(shí)性，并與調(diào)整憑證相匹配。核對會計(jì)記錄：核對調(diào)整前后的會計(jì)記錄，包括主營業(yè)務(wù)收入和預(yù)收賬款的明細(xì)賬。確保調(diào)整金額正確，并且會計(jì)分錄符合會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)政策。執(zhí)行替代測試：對于調(diào)整后的預(yù)收賬款，執(zhí)行替代測試以驗(yàn)證其真實(shí)性。替代測試可以包括：直接找到發(fā)生業(yè)務(wù)的憑證，查看附件，如合同、發(fā)票等，以證明預(yù)收賬款的存在。查看期后收款的資料，如果期后款項(xiàng)被實(shí)際收回，也可以作為預(yù)收賬款存在的證明。關(guān)注項(xiàng)目驗(yàn)收：特別關(guān)注項(xiàng)目驗(yàn)收的相關(guān)文件和記錄，確保項(xiàng)目已經(jīng)按照合同要求完成，并且客戶已經(jīng)確認(rèn)驗(yàn)收。如果項(xiàng)目尚未完成或驗(yàn)收存在爭議，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)調(diào)整的原因和金額。編寫測試底稿：將替代測試的過程和結(jié)果詳細(xì)記錄在審計(jì)底稿中，包括查閱的原始憑證、核對的會計(jì)記錄、執(zhí)行的替代測試等。對于發(fā)現(xiàn)的問題或異常情況，應(yīng)提出相應(yīng)的審計(jì)意見或建議。三、注意事項(xiàng) 在執(zhí)行替代測試時，應(yīng)保持謹(jǐn)慎和客觀的態(tài)度，確保測試的充分性和有效性。如果發(fā)現(xiàn)預(yù)收賬款存在異?；虿环掀髽I(yè)收入確認(rèn)原則的情況，應(yīng)及時與企業(yè)溝通并了解原因。在編寫審計(jì)底稿時，應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地記錄替代測試的過程和結(jié)果，以便后續(xù)復(fù)核和審查。

2024-05-25

快賬用戶6291 追問 2020-10-24 14:48

其他應(yīng)付款的金額暫時不知道是多少錢，只有在付的時候才知道，所以當(dāng)收到全部款（我公司收入和代收款）進(jìn)來時怎么記賬比較好

齊紅老師解答 2020-10-24 14:48

你好，這個是你們收到的所有的金額不需要分，這個是什么那個是什么？你們能翻出來的時候再分就行。

快賬用戶6291 追問 2020-10-24 14:49

要分開的是我們的收入只不過是別人的摻在一起了

齊紅老師解答 2020-10-24 14:52

你現(xiàn)在不是分不出來統(tǒng)一都做這個科目。

快賬用戶6291 追問 2020-10-24 14:54

那業(yè)務(wù)是一直這樣來回進(jìn)款的收入怎么確認(rèn)呢

齊紅老師解答 2020-10-24 14:58