請(qǐng)問(wèn)我是裝飾裝修公司，比如我們都是先收款，后施工，9月份收了10萬(wàn)工程款，至9月底只有小材料商結(jié)賬花了5000元，工人工資也未結(jié)。收款用借銀行存款貸工程結(jié)算。發(fā)生材料費(fèi)用借工程施工貸銀行存款。對(duì)嗎？然后我咋結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)？資產(chǎn)負(fù)債表咋填？

老師我想咨詢您， 我工程施工按照實(shí)際成本法入賬。我歸集了發(fā)票材料成本25萬(wàn)和費(fèi)用5萬(wàn)， 借：工程施工-甲項(xiàng)目-材料20萬(wàn) 工程施工-甲項(xiàng)目-間接費(fèi)用5萬(wàn) 貸：銀行存款25萬(wàn) 我的工程結(jié)算按照甲方通知我們開(kāi)票的10萬(wàn)， 借：應(yīng)收賬款-甲項(xiàng)目-A公司 10萬(wàn) 貸：工程結(jié)算10萬(wàn)，您看我做的分錄對(duì)嗎？ 然后我月底需要結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入，怎么做分錄呢？

公司2021年成立的，剛開(kāi)始沒(méi)有會(huì)計(jì)，后來(lái)有收入，請(qǐng)了個(gè)代賬會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅，一直到現(xiàn)在。我之前做內(nèi)賬（真實(shí)的收支情況），今天看了2021年代賬會(huì)計(jì)的憑證，發(fā)現(xiàn)材料商發(fā)票大部分是借工程施工材料（入賬455000），貸應(yīng)付賬款。其余發(fā)票都是借原材料（66000），貸銀行存款。計(jì)提工資時(shí)，借工程施工人工300000。我想問(wèn)的是為什么結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本288600，貸工程施工材料155317，人工133283？為什么結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不是材料455000，人工300000？

老師 我公司是裝飾工程公司，主要是做門(mén)店裝修，材料我公司提供，人工是外包給個(gè)人讓工長(zhǎng)來(lái)裝修的，都是先收錢，上個(gè)老師給我的分錄是這樣寫(xiě)的，但我覺(jué)得“工程施工--合計(jì)”這為什么貸方寫(xiě)了2次呢？ 1. 收到預(yù)付款時(shí)： 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 - 預(yù)收工程款 2. 開(kāi)始施工時(shí)： 借：工程施工 - 材料費(fèi) 工程施工 - 人工費(fèi) 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬 3. 結(jié)算時(shí)： 借：合同資產(chǎn) 貸：工程施工 - 合計(jì) 4. 完工并收到全部款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工 - 合計(jì) 5. 完工結(jié)算，合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同資產(chǎn)

老師：公司是使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，施工企業(yè)，1）例如2024年的1到6月份，付人工費(fèi)，做了分錄是：借：工程施工—人工費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬，然后月底結(jié)轉(zhuǎn)成本，做的分錄是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工—人工費(fèi)，這樣對(duì)嗎？但是7.8兩個(gè)月份沒(méi)有工程做了，但為了留住員工，依然發(fā)放了工資，做了分錄：借：工程施工—人工費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬，那么月底了，要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？2）9月份又接到工程了，這個(gè)工程做到2025年2月份才結(jié)束，每個(gè)月都是做：借：工程施工—人工費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬。發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款……月底結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工—人工費(fèi)，這樣的分錄對(duì)嗎？這樣到2025年2月份工程結(jié)束，成本是包含2024年9—12月份的人工費(fèi)，2025年1-2月份的人工費(fèi)，那么稅局會(huì)認(rèn)同2024年的9—12月份的這部分人工費(fèi)的成本嗎？這部分個(gè)稅是在2024年申報(bào)的