同學(xué)你好 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整

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您好，學(xué)員。企業(yè)所得稅會計(jì)分錄如下所示： 1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、繳納季度所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得 4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5、重新分配利潤 借： 利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款) 貸：以前年度損益調(diào)整 7、重新分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配 - 未分配利潤 8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款) 9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款

同學(xué)，你好 借：以前年度損益調(diào)整? 15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅費(fèi)用? 15000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅費(fèi)用? 15000 貸：銀行存款 15000