年底都已結(jié)轉(zhuǎn)

那請(qǐng)把去年錯(cuò)誤的分錄上傳一下，可以嗎？

錯(cuò)誤分錄 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 制造費(fèi)用-福利費(fèi)

做 借：以前年度損益調(diào)整【代替的是主營業(yè)務(wù)成本】 第：其他應(yīng)收款--個(gè)人 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

底下的為第一步，上面的為第二步是嗎？必須通過以前年度損益調(diào)整嗎？那這個(gè)報(bào)表上還需要修改期初數(shù)據(jù)嗎？

不是，上面就是第一、二步的順序。 是的，需要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)。

年底結(jié)轉(zhuǎn)了到了本年利潤，所以需要從本年利潤里面轉(zhuǎn)出來后轉(zhuǎn)給個(gè)人，需要用到以前年度損益調(diào)整科目是嗎？

也可以這樣理解，主要是因?yàn)樽罱K這個(gè)錯(cuò)誤影響了主營業(yè)務(wù)成本，所以在做調(diào)整分錄時(shí)，涉及損益科目的，是要使用以前年度損益調(diào)整科目代替的。

如果在前期調(diào)整損益類的時(shí)候沒有走這個(gè)科目的話，在稅務(wù)方面有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)啊

這個(gè)要具體問題具體分析了，您要給出具體的情形，才好幫您分析的。

去年的社保個(gè)人部分多收了，在今年支付了個(gè)人部分社保，但是當(dāng)時(shí)社保局退回到社保賬戶上的時(shí)候，做賬時(shí)全額社?？顩_減了當(dāng)期費(fèi)用，今年我直接調(diào)賬是借：制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收-社保，借：其他應(yīng)收-社保 貸：其他應(yīng)付-個(gè)人

這個(gè)既然是退個(gè)人部分，是影響不到制造費(fèi)用的嘛 就是收到退款，做 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款--個(gè)人社保 等以后月份實(shí)際發(fā)放工資代扣個(gè)人社保時(shí)，少代扣這部分金額就是了。 如果您最初的問題已經(jīng)解決，請(qǐng)您及時(shí)給予評(píng)價(jià)。如果您有另外的新問題，建議您重新提問。因?yàn)閱为?dú)進(jìn)行提問，會(huì)方便其他同學(xué)查詢同類問題，感謝您的理解?。?

沒有直接退到銀行卡上，只是在社保賬戶上，然后沖減了當(dāng)期的費(fèi)用，今年調(diào)賬的時(shí)候，就沒有走損益調(diào)賬科目

本身涉及不到?jīng)_減當(dāng)期的費(fèi)用，這個(gè)就是退個(gè)人多交的金額。個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保是不影響企業(yè)的損益。

福利費(fèi)這樣的影響是嗎？這兩次都是制造費(fèi)用，只是一個(gè)是社保，一個(gè)是福利費(fèi)，福利費(fèi)會(huì)影響所得稅，所以需要通過過渡科目是嗎

最初的分錄使用以前年度損益調(diào)整科目是因?yàn)橹圃熨M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)了生產(chǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)了庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本，這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本是損益科目，所以調(diào)整錯(cuò)賬，就要使用以前年度損益調(diào)整科目了。

好的，那請(qǐng)問這兩個(gè)分錄摘要要怎么去寫合適呢，

就寫訂正XX年XX月XX號(hào)憑證