借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 直接寫如下的也可以： 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備

你好，借 壞賬準(zhǔn)備 貸應(yīng)收賬款

同學(xué)你好，可以找到應(yīng)付賬款余額明細(xì)看一下具體明細(xì)，如果可以確定不在支付，可以轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)付職工薪酬余額也不在支付的話可以反方向沖回

同學(xué)：您好。 歷年的應(yīng)收賬款已近收不回來(lái)的，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： 借：壞賬準(zhǔn)備 　　貸：應(yīng)收賬款——公司名稱 確認(rèn)無(wú)法收回 借：資產(chǎn)減值損失 　　貸：壞賬準(zhǔn)備 收賬款確認(rèn)無(wú)法收回的情況下，需要滿足以下條件就可以稅前扣除。 一、會(huì)計(jì)上做確認(rèn)資產(chǎn)損失的處理 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)發(fā)布，以下簡(jiǎn)稱25號(hào)公告）第四條規(guī)定： 企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件（現(xiàn)在已經(jīng)改為留檔備查），且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。 因此，會(huì)計(jì)上作資產(chǎn)損失處理是必要條件之一。 根據(jù)公布的稅務(wù)稽查案例顯示，企業(yè)只是做了全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，稅務(wù)上不認(rèn)可是“會(huì)計(jì)上已作損失處理”，所以稅務(wù)稽查最終的處理結(jié)果，是要求企業(yè)納稅調(diào)增、補(bǔ)稅以及滯納金等。 二、必須有充分的證據(jù)材料 25號(hào)公告第二十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： （一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； （二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； （三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； （四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明； （五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明； （六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明； （七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。 第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。 第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬(wàn)或者不超過企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。 說(shuō)明： 上述規(guī)定中涉及到“出具專項(xiàng)報(bào)告”的，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第65號(hào)）規(guī)定，從2018年度起，企業(yè)稅前扣除資產(chǎn)損失不再留存專業(yè)技術(shù)鑒定意見（報(bào)告）或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要?fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書面申明。 三、資料留檔備查，直接填報(bào)納稅申報(bào)表 依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)） ： 1、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。 綜上所述，應(yīng)收賬款確認(rèn)無(wú)法收回的情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除的條件就是要滿足上述三個(gè)條件。

同學(xué)你好 轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出