創(chuàng)投企業(yè)的70%投資額抵減在企業(yè)所得稅申報(bào)中應(yīng)該填寫到主表的哪項(xiàng)？第22行，抵減應(yīng)納稅所得額？購(gòu)買安全設(shè)備10%的賬面價(jià)值應(yīng)填寫在27行抵免所得稅額？

小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn) ，減按25%征收企業(yè)所得稅 稅率是20% ，新政策是在前面的基礎(chǔ)上再減半 ，實(shí)操課的快學(xué)貿(mào)易是小微企業(yè)，是2021.6月成立的，企業(yè)所得稅申報(bào)表的第13行和13.1行的小微企業(yè)減免所得稅應(yīng)該按照新政策計(jì)算，上面填寫金額沒(méi)有再減半，是不是不合適老師（不好意思老師，有點(diǎn)長(zhǎng)）

例如，2011年1月1日上述企業(yè)將一幢寫字樓對(duì)外出租，該寫字樓的初始成本為500萬(wàn)元，使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。該投資性房地產(chǎn)期末采用公允價(jià)值計(jì)量，2011年12月31日，經(jīng)復(fù)核，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為520萬(wàn)元。 在計(jì)算2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)所得稅對(duì)會(huì)計(jì)上寫字樓公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，通過(guò)當(dāng)期“公允價(jià)值變動(dòng)損益”會(huì)計(jì)科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的20萬(wàn)元不予確認(rèn)，當(dāng)期應(yīng)作納稅調(diào)減處理，調(diào)減額為20萬(wàn)元;另外企業(yè)所得稅對(duì)本例中投資性房地產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，提取折舊23.75萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)作納稅調(diào)減處理，調(diào)減額為23.75萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)納稅調(diào)減額為43.75萬(wàn)元。 這個(gè)納稅調(diào)減的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做。是借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債嗎

就是我們創(chuàng)業(yè)投資合伙型基金，需要給法人合伙人包容我們企業(yè)的應(yīng)納稅所得的，有一個(gè)政策國(guó)稅2015年81號(hào)，這里的抵減70%的投資額，是否在我們的應(yīng)納稅所得額里減掉，這樣直接算到應(yīng)納稅所得額里去，還是法人合伙人自行根據(jù)實(shí)際情況去申報(bào)

企業(yè)招聘退伍軍人，一年有9000元的抵扣額，一個(gè)月就是750元，可以依次抵減增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅；這名退伍軍人在3月入職，那當(dāng)年就是剩余10個(gè)月，就是750×10＝7500元的抵扣額；我公司是小規(guī)模納稅人，申報(bào)第二季度增值稅的時(shí)候，發(fā)生增值稅稅額4000元，那填減免申報(bào)表（招聘退伍軍人），是按4000元減免還是按3000元（3-4-5-6月份，4個(gè)月*750＝3000）減免；本期發(fā)生額，本期應(yīng)抵減稅額，本期實(shí)際抵減稅額，期末余額各填多少呢？