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對(duì)于 2024 年計(jì)提但確定無法發(fā)放的工資，在匯算清繳調(diào)增后，賬務(wù)上有以下幾種處理方式：沖回多計(jì)提金額：若執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整。分錄為借 “應(yīng)付職工薪酬”，貸 “以前年度損益調(diào)整”；再借 “以前年度損益調(diào)整”，貸 “利潤分配 —— 未分配利潤 ” 。若執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，不使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接沖減當(dāng)期損益，比如借 “應(yīng)付職工薪酬”，貸 “管理費(fèi)用”（或其他費(fèi)用類科目）。后續(xù)發(fā)放處理：也可以先掛賬，等后續(xù)有合適情況發(fā)放時(shí)再處理。若之后發(fā)放，會(huì)計(jì)上正常做支付工資分錄；稅務(wù)上，由于前期已調(diào)增，發(fā)放當(dāng)年做納稅調(diào)減。以負(fù)數(shù)沖減：如果不想保留在賬上，且確定不再發(fā)放，可將多計(jì)提部分以負(fù)數(shù)形式?jīng)_減，直接調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用科目。但這種方法可能影響當(dāng)期利潤，需謹(jǐn)慎使用。

2025-03-17

快賬用戶1384 追問 2020-08-10 10:27

一次性沖減，還是慢慢沖減

快賬用戶1384 追問 2020-08-10 10:28

要憑工資單沖減嗎

齊紅老師解答 2020-08-10 10:30

最好是慢慢沖減，一次性數(shù)據(jù)太大了

快賬用戶1384 追問 2020-08-10 10:31

齊紅老師解答 2020-08-10 10:31

有的話最好附著就可以

快賬用戶1384 追問 2020-08-10 10:34

那現(xiàn)在我不能再計(jì)提工資了嗎