你好 借:銀行存款60000%2B9600 貸:其他業(yè)務(wù)收入60000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅9600 借:其他業(yè)務(wù)成本52000 貸:原材料52000
某公司出售一批前購(gòu)入的生產(chǎn)用原材料,取得銷(xiāo)售收入60000元,收取增值稅稅額9600元,收到價(jià)稅款存入銀行,原材料已交付給客戶(hù),客戶(hù)取得其控制權(quán)。該批原材料的采購(gòu)成本為52000元。
(三)資料:某公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,20**年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);請(qǐng)根據(jù)下面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄:1、銷(xiāo)售給客戶(hù)一批生產(chǎn)設(shè)備,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100000元,增值稅額為13000元,該批生產(chǎn)設(shè)備成本為74000元。收到價(jià)稅款存入銀行。生產(chǎn)設(shè)備已交付給客戶(hù),客戶(hù)已取得生產(chǎn)設(shè)備的控制權(quán)。丁公司為增值稅一般納稅人。2、銷(xiāo)售給A企業(yè)服裝一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為300000元,增值稅額為39000元。合同約定銷(xiāo)售商品價(jià)款采用匯票結(jié)算,收到A企業(yè)開(kāi)出并承兌的銀行承兌匯票,金額為339000元。該批服裝已交付給A企業(yè),A企業(yè)以取得服裝的控制權(quán)。3、出售一批前購(gòu)入的生產(chǎn)用原材料,取得銷(xiāo)售收入60000元,收取增值稅額7800元,收到價(jià)稅款存入銀行,原材料已交付給客戶(hù),客戶(hù)取得其控制權(quán)。該批原材料的采購(gòu)成本為52000元。4、銷(xiāo)售丙商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為100000元,增值稅稅額為13000元,貨款暫未結(jié)算??蛻?hù)收到商品后發(fā)現(xiàn)其部分質(zhì)量不合格,雙方協(xié)議在價(jià)格上給予10%的折讓?zhuān)⒔Y(jié)清其余價(jià)稅款。
某公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,20**年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);請(qǐng)根據(jù)下面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄: 1、銷(xiāo)售給客戶(hù)一批生產(chǎn)設(shè)備,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100 000元,增值稅額為13 000元,該批生產(chǎn)設(shè)備成本為74 000元。收到價(jià)稅款存入銀行。生產(chǎn)設(shè)備已交付給客戶(hù),客戶(hù)已取得生產(chǎn)設(shè)備的控制權(quán)。丁公司為增值稅一般納稅人。 2、銷(xiāo)售給A企業(yè)服裝一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為300 000元,增值稅額為39 000元。合同約定銷(xiāo)售商品價(jià)款采用匯票結(jié)算,收到A企業(yè)開(kāi)出并承兌的銀行承兌匯票,金額為339 000元。該批服裝已交付給A企業(yè),A企業(yè)以取得服裝的控制權(quán)。 3、出售一批前購(gòu)入的生產(chǎn)用原材料,取得銷(xiāo)售收入60 000元,收取增值稅額7 800元,收到價(jià)稅款存入銀行,原材料已交付給客戶(hù),客戶(hù)取得其控制權(quán)。該批原材料的采購(gòu)成本為52 000元。 4、銷(xiāo)售丙商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)為100 000元,增值稅稅額為13 000元,貨款暫未結(jié)算。客戶(hù)收到商品后發(fā)現(xiàn)其部分質(zhì)量不合格,雙方協(xié)議在價(jià)格上給予10%的折讓?zhuān)⒔Y(jié)清其余價(jià)稅款。 (1)銷(xiāo)售商品時(shí)賬務(wù)處理: (2)結(jié)清價(jià)款時(shí)賬務(wù)處理: 5、發(fā)現(xiàn)上月銷(xiāo)售甲商品一批,售價(jià)30 000元,增值稅為3 900元,款項(xiàng)未收,甲商品成本19 000元,因該批商品因質(zhì)量問(wèn)題被退回。 6、委托卓越公司銷(xiāo)售乙產(chǎn)品2000件,合同約定卓越公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷(xiāo)售,本公司按售價(jià)的10%向卓越公司支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi),產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,按上個(gè)月庫(kù)存商品賬單上單位成本60元出庫(kù)。
6月4日,購(gòu)入原材料一批,取得的增值稅發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200000元,增值稅稅額為26000元,外地運(yùn)費(fèi)為20000元。增值稅率9%,有關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該批材料的計(jì)劃成本為250000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
6月4日,購(gòu)入原材料一批,取得的增值稅發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200000元,增值稅稅額為26000元,外地運(yùn)費(fèi)為20000元。增值稅率9%,有關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該批材料的計(jì)劃成本為250000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄
老師,現(xiàn)在還有沒(méi)有“發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”了?
老師,現(xiàn)在,稅控用戶(hù)報(bào)稅的操作界面,是“國(guó)家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局”,還是“全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局”?
老師請(qǐng)問(wèn)收到存款利息和有沒(méi)沒(méi)有財(cái)務(wù)費(fèi)用支出寫(xiě)憑證有區(qū)別嗎?是不是借:銀行存款、借財(cái)務(wù)費(fèi)用紅字,或借:銀行存款、貸財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入???
21年-22年部分員工工資24年才發(fā)放的,25年做24年匯算清繳要把這部分工資調(diào)減嗎
老師,稅務(wù)師考試一共考幾科?幾年過(guò)?
機(jī)考上面的科學(xué)計(jì)算機(jī)的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營(yíng)業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對(duì)嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說(shuō)一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開(kāi)工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計(jì)為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專(zhuān)門(mén)借款5 000萬(wàn)元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實(shí)際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專(zhuān)門(mén)借款分別支付工程進(jìn)度款 2 000萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元。借款資金閑置期間專(zhuān)門(mén)用于短期理財(cái),共獲得理財(cái)收益60萬(wàn)元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬(wàn)元 B.262.50萬(wàn)元 C.290.00萬(wàn)元 D.350.00萬(wàn)元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專(zhuān)門(mén)借款不能按照1.1日開(kāi)始計(jì)算
【例題——融資行為之分期收款銷(xiāo)售商品】甲公司2022年初銷(xiāo)售商品給乙公司,商品成本600萬(wàn)元,售價(jià)1000萬(wàn)元,交易當(dāng)天結(jié)付200萬(wàn)元,后續(xù)款項(xiàng)于四年內(nèi)、每年末、等額結(jié)清,市場(chǎng)利率為10%,甲公司于每次結(jié)款日開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并收到對(duì)應(yīng)的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售給A企業(yè)服裝一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為300000元,增值稅稅額為48000元,該批服裝的采購(gòu)成本為190000元。合同約定銷(xiāo)售商品價(jià)款采用匯票結(jié)算,收到A企業(yè)開(kāi)出并承稅匯票的銀行承稅匯票,金額為348000元。該批服裝已交付給A企業(yè),A企業(yè)已取得服裝的控制權(quán)。
借:應(yīng)收票據(jù)34800 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸
借:應(yīng)收票據(jù)348000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅48000 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本190000 貸:庫(kù)存商品190000