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老師,我們公司是工程公司,之前中標的中標的時候是要開9個點的票給農業(yè)局,然后開票一直是開1個點的票,現(xiàn)在對方要求補8個點的稅給農業(yè)局,但是這8個點的稅是付給了財政局,那請問這筆錢付給財政局是怎么做分錄?

2025-07-13 10:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-07-13 10:25

?同學您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-13 10:29

您好,補繳的8個點稅款需區(qū)分增值稅和附加稅費分別核算:增值稅部分通過 應交稅費-應交增值稅(銷項調整) 核算,計提時借:以前年度損益調整 (跨年)或 應收賬款/合同負債-農業(yè)局 (不跨年),貸記對應增值稅科目;附加稅費部分借:以前年度損益調整 (跨年)或 稅金及附加 (當期),貸:應交稅費-城建稅/教育費附加等 。 實際繳納時,借:應交稅費-應交增值稅(銷項調整) 和 應交稅費-城建稅/教育費附加等 ,貸:銀行存款 。如果涉及以前年度損益調整,需在繳納后結轉至 利潤分配-未分配利潤 。如果農業(yè)局承擔補稅金額,收到款項時借:銀行存款 ,貸:應收賬款-農業(yè)局 或 以前年度損益調整 。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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