老師，我家有總公司，是一個空殼，實際業(yè)務都在分公司，2019年3季度為了享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，分公司企業(yè)所得稅合并到總公司申報，但是分公司2018年的彌補虧損和2019年一季度繳納的企業(yè)所得稅，在電子稅務局總公司企業(yè)所得稅申報表中體現(xiàn)不出來?，F(xiàn)在匯算馬上結束了。我想問問，這種情況分公司合并前的彌補虧損和所納的稅，可不可以轉到總公司，有政策依據(jù)嗎？謝謝啦

老師，疫情防控稅收優(yōu)惠政策十三期中說，若企業(yè)到年底累計計算的應納所得稅額為虧損，則當期無需預繳企業(yè)所得稅，也無需預繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請問老師那之前計提出來的第二季度需要預繳的所得稅計入的所得稅費用該怎樣處理？是在年底12月份做會計處理還是在今年1月份做處理？另外到企業(yè)匯算清繳時，因為2020整個年度是虧損的，之前已經預繳過的第一季度所得稅國家會退款嗎？

小微企業(yè)的認定標準當中提到一條是年度應納稅所得額不超過30萬但是在小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策中，又提到，年度應納稅所得額不超過100萬和不超過300萬均可以享受不同程度的稅收優(yōu)惠請問這個30萬和100萬，是否已矛盾？如果應納稅所得額100萬，已經不符合小微企業(yè)的認定標準了，為什么還可以享受稅收優(yōu)惠呢？謝謝老師

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關收入情況如下：（1）取得產品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設維護稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經納稅調整后應納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補2017年度虧損后，應納稅所得額大于零，應繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年D甲公司在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以用境內營業(yè)機構的盈利彌補

老師，請教幾個問題， 1、如果小微企業(yè)年應納稅所得額本來是300萬元，可是匯算清繳時調增了，超過了300萬元，還能按小微企業(yè)的優(yōu)惠交稅嗎？ 2、稅務預警的企業(yè)所得稅稅負率小微企業(yè)的話是指優(yōu)惠后的稅負率，還是優(yōu)惠前的稅負率， 3、如果有以前年度虧損的話，是彌補以前年度虧損后實際交稅的稅負率，還是未彌補前的稅負率？ 4、企業(yè)所得稅稅負率是不是實際交稅金額/主營業(yè)務收入×100%？