同學，你好
可以參考
https://www.shui5.cn/article/e4/12981.html

尊敬的學員您好！您看看這樣的行不行？ 問題描述：深圳市地稅局第三稽查局對某工程管理顧問有限公司實施稽查，查實該企業(yè)通過工資單造假方式，少代扣代繳個人所得稅。該公司主要從事工程造價咨詢、工程招標代理、工程監(jiān)理等業(yè)務。稅務稽查人員在查前分析中發(fā)現(xiàn)，該公司屬知識密集型行業(yè)，主營業(yè)務為提供工程咨詢等勞務服務，成本費用主要為人力成本。根據(jù)這一特點，稽查人員決定將工資費用稽核作為檢查重點。 　　經(jīng)過對應付工資明細賬進行審核，稽查人員發(fā)現(xiàn)，該公司計提工資費用與實際發(fā)放的工資金額不一致，一些月份甚至相差將近20萬元。稽查人員查看賬目中的相關憑證及企業(yè)納稅記錄，發(fā)現(xiàn)該公司每月按工資表計提工資費用并計算、代扣代繳個人所得稅，但在實際發(fā)放工資時卻按不同的金額做賬，并且記賬憑證后只附一張銀行代收付業(yè)務委托書，上面只有一個代發(fā)工資的總金額，并沒有員工工資的詳細發(fā)放清單。 　　稅務稽查人員約談了該公司主要負責人，向其進行了稅法宣講，該企業(yè)最終向稅務機關提供了真實工資發(fā)放清單和銀行轉款記錄。企業(yè)負責人承認，由于工資實行提成制度，員工每月收入與其業(yè)務量變化掛鉤起伏較大，為讓員工少繳納個人所得稅，企業(yè)采取了工資單造假的方式。根據(jù)該企業(yè)的違法事實，稽查人員依法對其進行了處罰。 政策依據(jù)：凡支付個人應納稅所得的企業(yè)、事業(yè)單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務人； 處理建議：該局依法對企業(yè)作出補繳個人所得稅50萬元，罰款25萬元的處理決定。 　　

問題 1： 當供應商給您的公司開具商業(yè)折扣發(fā)票時，賬務處理如下： 按照折扣后的金額入賬。 假設購買商品原價為 1000 元，商業(yè)折扣為 10%，則實際入賬金額為 900 元。 借：庫存商品 900 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（按折扣后金額計算的稅額） 貸：應付賬款 900 %2B （按折扣后金額計算的稅額） 問題 2： 供應商以 10 萬元的商品作為返利給您的公司，賬務處理如下： 收到返利商品時： 借：庫存商品 10 萬元 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（按商品價值計算的稅額） 貸：主營業(yè)務成本（或沖減相應的成本科目） 10 萬元 %2B （按商品價值計算的稅額） 在這種情況下，您的公司可能需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。 增值稅方面，因為收到了返利商品，增加了進項稅額。 企業(yè)所得稅方面，這部分返利商品的價值會影響應納稅所得額。 例如，假設增值稅稅率為 13%，則進項稅額為 1.3 萬元，賬務處理為： 借：庫存商品 10 萬元 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 1.3 萬元 貸：主營業(yè)務成本 11.3 萬元

進項稅沒有加計抵減

同學你好 計入營業(yè)外支出，沒付的計入營業(yè)外收入