您好，1.科目設置 企業(yè)有加工、建筑、建筑勞務三類業(yè)務，建議在“主營業(yè)務收入”和“主營業(yè)務成本”下按業(yè)務類型設明細科目，比如“主營業(yè)務收入—加工費”“主營業(yè)務收入—建筑收入”“主營業(yè)務收入—建筑勞務收入”，對應的成本也設“主營業(yè)務成本—加工成本”“主營業(yè)務成本—建筑成本”“主營業(yè)務成本—建筑勞務成本”；也可以單獨設“其他業(yè)務收入/成本”區(qū)分，但建議用輔助核算（如按項目、客戶、訂單號）管理更清楚，這樣能分清每類業(yè)務的收入、成本和利潤。 2.加工業(yè)務賬務處理 比如收加工費10,000元（含稅），稅率13%，收入=10,000÷1.13≈8,849.56元，增值稅=10,000?8,849.56≈1,150.44元（或10,000÷1.13×0.13≈1,150.44），做賬：借銀行存款10,000，貸主營業(yè)務收入—加工費8,849.56，貸應交稅費—增值稅（銷項）1,150.44；加工成本比如材料人工共6,000元，借主營業(yè)務成本—加工成本6,000，貸原材料/應付工資等6,000，這樣收入成本和稅金都對應清楚。 3.建筑與建筑勞務賬務處理 建筑業(yè)務按項目核算，比如工程材料100,000、人工50,000、機械30,000，先借工程施工—合同成本—材料100,000、人工50,000、機械30,000，貸銀行存款等180,000；跟甲方結算200,000元，借應收賬款200,000，貸工程結算200,000，確認收入時（比如收入200,000，稅率9%），收入=200,000÷1.09≈183,486.24元，增值稅≈16,513.76元，借主營業(yè)務成本—建筑成本180,000，借工程施工—合同毛利20,000，貸主營業(yè)務收入—建筑收入200,000（或按價稅分離后做）；建筑勞務比如付人工費40,000，借勞務成本—人工費40,000，貸銀行存款40,000，收到勞務款50,000元（含稅，稅率3%），收入=50,000÷1.03≈48,543.69元，增值稅≈1,456.31元，做賬：借銀行存款50,000，貸主營業(yè)務收入—建筑勞務收入48,543.69，貸應交稅費—增值稅（銷項）1,456.31，再借主營業(yè)務成本—建筑勞務成本40,000，貸勞務成本—人工費40,000；建筑業(yè)務一般納稅人稅率9%，建筑勞務可3%或9%（看是否簡易計稅）。 三類業(yè)務分開設收入成本科目%2B輔助核算，加工按加工費算，建筑按項目歸集材料人工等，建筑勞務按人工收支算，每筆收入和成本、稅金都要匹配清楚，數字例子里的計算公式要會套用。

老師，實際上這樣的，我們是鋼結構公司，涉及是先生產鋼結構再施工安裝，還有安裝鋼結構的土建也是我們做，我們有時候就簽13個點的合同，有時候就按工程類的簽9個點，這個應該怎么進行科目設置和賬務處理

?您好，鋼結構公司既生產鋼結構（貨物，稅率13%），又負責安裝（建筑服務，稅率9%）和部分土建，關鍵是要在合同里分開貨物和服務的金額，能分開簽就分開簽，開票也分開：鋼結構13%、安裝和土建9%，這樣稅負最低也最合規(guī)；如果合同混在一起簽（比如只簽個總包工程按9%或13%），那就只能全部按混合銷售或工程稅率統一處理，做賬也統一放“工程收入”里。 ? 科目設置上：如果分開核算，就設“主營業(yè)務收入—鋼結構銷售（13%）”和“主營業(yè)務收入—安裝/工程服務（9%）”，對應的成本也分開，比如“鋼結構生產成本”和“安裝工程成本”；銷項稅也分開算，比如鋼結構款100萬×13%=13萬稅，安裝款50萬×9%=4.5萬稅，分兩筆記賬。如果合同不分開，統一按工程類簽（比如總價150萬按9%），那就只設“主營業(yè)務收入—工程服務”，收入=150÷1.09≈137.6萬，銷項稅=150-137.6=12.4萬，全部記一筆收入和稅，做賬簡單但可能多交稅。 ? 總結大白話：能分開簽合同（鋼結構13%%2B安裝9%）就分開做賬、分開科目，稅更??；不能分開就統一按工程類做賬，收入全放“工程收入”、稅按總合同稅率算，但可能

老師，請問我們公司生產鋼結構，我們生產完給人家安裝，然后還包括安裝鋼結構土建部分也是我們施工，這樣一起簽訂百分之9的工程合同可以嗎

?您好，可以！你們公司自己生產鋼結構，安裝鋼結構，還負責鋼結構基礎的土建施工（比如打基礎、預埋件等），如果這些全部內容合在一起，簽成一份總的“建筑安裝工程”合同，統一按 9% 的增值稅稅率 開票是 可以的，這是目前稅務上常見的處理方式；只要合同內容寫清楚是整體工程（比如“XX項目鋼結構及土建安裝工程”），不單獨拆分材料、安裝、土建價格，統一報價、統一核算，作為一般納稅人就能按 建筑服務 適用 9% 稅率，比如合同金額100萬，銷項稅就是100萬÷1.09×0.09≈82,568.81元，收入就是100萬÷1.09≈917,431.19元；注意合同別寫成“賣鋼結構多少錢%2B安裝費多少錢%2B土建費多少錢”，那樣可能被要求按不同稅率分開計稅（比如鋼結構13%%2B安裝9%%2B土建9%），風險更高，所以最好整體簽一份9%稅率的建筑服務合同，最安全也最省事。

老師，如果我們只是負責鋼結構的生產和安裝，沒有土建部分，請問可以按鋼結構工程百分之9來開票嗎