目的練習(xí)來料加工方式下的會計核算。資料:杭州正元進(jìn)出口有限公司是一家商業(yè)外貿(mào)公司,為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對外幣交易采用交易采用交易日即期匯率折算。該公司2019年2月會同國內(nèi)富興工廠與日本ABC公司簽訂一份氧化鉬來料加工合同。日本ABC公司提供氧化鉬原料10噸,加工成鉬鐵后出口日本,加工比例為5:1。相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下:(1)2月3日,收到日本ABC公司發(fā)來氧化原料10噸,按合同規(guī)定作價10萬美元,氧化鉬已驗(yàn)收入庫,當(dāng)日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(2)2月4日,將氧化鉬原料10噸全部撥付富興工廠加工生產(chǎn)鉬鐵。(3)2月28日,收回加工完畢的鉬鐵2噸,加工費(fèi)共計8萬美元,儲運(yùn)部門轉(zhuǎn)來鉬鐵驗(yàn)收單,鉬鐵已驗(yàn)收入庫。當(dāng)日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(4)3月4日,儲運(yùn)部門轉(zhuǎn)來鉬鐵出庫單,列明2噸鉬鐵已出庫裝船。(5)3月5日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付國內(nèi)各項費(fèi)用共計8000元。(6)3月6日,收到儲運(yùn)部門交來的鉬鐵已出運(yùn)的有關(guān)出口單證,出口發(fā)票列明工繳費(fèi)共計8萬美元。當(dāng)日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(7)3月7日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票用

(1)采用支票結(jié)算方式銷售甲商品100件，價款為200000元，增值稅為26000元，繁盛公司開出增值稅專用發(fā)票，符合時點(diǎn)交易確認(rèn)收入要求，該批商品成本為130 000元。 (2)與丁公司簽訂一維修合同，期限為3個月，不含增值稅收入為200000元，預(yù)計總成本150000元，收到丁公司支付的定金20000元。 (3)將企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給企業(yè)的管理人員，該批產(chǎn)品的市場售價為10000元，增值稅額為1300元，該批產(chǎn)品的成本為8000元。 (4)計提管理部門的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)300元。 (5)用銀行存款支付本月廣告費(fèi)5000元，增值稅為300元，合計5300元。 (6)用銀行存款支付本月借入的，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)的長期借款利息400元。 (7)取得客戶違約賠款收入1500元。 (8)用銀行存款對外進(jìn)行非公益性捐贈1000元。 (9)為履行服務(wù)合同，計提人員薪酬支出30000元

繁盛公司2021年12月,有如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)采用支票結(jié)算方式銷售甲商品100件,價款為200000元,增值稅為26000元,繁盛公司開出增值稅專用發(fā)票,符合時點(diǎn)交易確認(rèn)收入要求,該批商品成本為130000元。(2)與丁公司簽訂一維修合同,期限為3個月,不含增值稅收入為200000元,預(yù)計總成本150000元,收到丁公司支付的定金20000元。(3)將企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給企業(yè)的管理人員,該批產(chǎn)品的市場售價為10000元,增值稅額為1300元該批產(chǎn)品的成本為8000元,(4)計提管理部門的固定資產(chǎn)折日費(fèi)300元。(5)用銀行存款支付本月廣告費(fèi)5000元增值稅為300元,合計5300元。(6)用銀行存款支付本月借入的，用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)的長期借款利息400元。(7)取得客戶違約賠款收入1500元。(8)用銀行存款對外進(jìn)行非公益性捐贈1000元。(9)為履行服務(wù)合同,計提人員薪酬支出30000元。(10)企業(yè)將以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)(房屋)出租,租金為20000元,開出增值稅專用發(fā)票注明增值稅為2600元,款項已收到。當(dāng)月。該投資性房地產(chǎn)計提的折舊為18000元,企業(yè)認(rèn)定該業(yè)務(wù)

（三）甲公司是我國居民企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021 年納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅 所得額為-100 萬元。2022 年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、以直接收款方式銷售貨物，取得收入 5000 萬元；以分期收款方式銷售貨物， 售價 1000 萬元，合同約定 2022 年 10 月支付貨款 500 萬元，剩下的貨款 2023 年 3 月 支付。 2、符合規(guī)定可稅前扣除的銷售成本、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等支出共 1500 萬元。 3、管理費(fèi)用 500 萬元，其中：支付母公司管理費(fèi) 50 萬元（無合法票據(jù))，為公司 員工購買分紅型商業(yè)保險費(fèi)用 50 萬元，合理的勞動保護(hù)費(fèi)支出 10萬元。 要求：計算該公司 2022 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(8 分)

#提問#老師，我們11月15日銷售出口貨物24噸，應(yīng)收39600美元，成交方式到岸價，扣除運(yùn)費(fèi)2650美元，保費(fèi)39.6美元后離岸價36910.4美元，當(dāng)月開出發(fā)票應(yīng)收人民幣262562.13元（11月當(dāng)月1日匯率7.1135元）；現(xiàn)在24年12月11日收出口到賬美元39592美元，扣手續(xù)費(fèi)8美元當(dāng)月未結(jié)匯，（美元回單上顯示當(dāng)日銀行基準(zhǔn)買入價723.32,賣出價726.37，這個數(shù)據(jù)對企業(yè)有用嗎)，麻煩老師給做一下從開始到最后所有做賬分錄及用哪個匯率和月末調(diào)匯怎么調(diào)？只調(diào)12月應(yīng)收還是11月份也調(diào)？（12月當(dāng)月1日匯率7.1865,12月31日月末匯率7.3159)