自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。對的還是錯的？

老師您好→下面這道題中8500-5000，這個5000是什么呢？這里不懂，麻煩老師幫看下，謝謝老師辛苦了(≧?≦)/！ 武某是一家上市公司的員工，2019年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營利的社會團體捐贈給嚴(yán)重遭受自然災(zāi)害的家鄉(xiāng)，則武某當(dāng)月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。 A、73.5 B、1050 C、3500 D、2450 【答案】：D 【解析】：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈限額=（8500-5000）×30%=1050（元）；小于實際捐贈額2000元，所以稅前可以扣除的捐贈額為1050元。 則武某當(dāng)月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=8500-5000-1050=2450（元）。

2021年9月，通過市民政局向希望小學(xué)捐贈一批自產(chǎn)桌椅，該批桌椅成本價為50萬元，不含稅市場售價為60萬元。 納稅調(diào)整明細(xì)如下： 第一步：自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈視同銷售納稅調(diào)增＝60－50＝10萬元； 第二步：稅法上的捐贈支出60＋60×13%＝67.8萬元＞會計上的捐贈支出50+60×13%＝57.8萬元，納稅調(diào)減10萬元； 第三步：稅法上的捐贈支出67.8萬元＞捐贈限額337.35×12%＝40.48萬元，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分納稅調(diào)增＝67.8－40.48＝27.32萬元； 這個自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈出去，會涉及到哪些會計分錄？最后個為什么調(diào)增呢，只是稅法上認(rèn)可也不是實際上扣除的67.8呀？

老師您好，如果公司報表利潤總額50萬的話。公司疫情對外捐贈2萬，按照政策可以享受按照利潤總額12%以內(nèi)扣除，是不是可以扣除50萬*12%=6萬，可以減免6萬的稅呢。也就是可以少交4萬

老師，匯算清繳時只發(fā)生了捐贈支出5000我填的限額扣除公益性支出里面填完之后捐贈支出及納稅調(diào)整表，然后依次填完各表申報。但申報失敗提示：“詳細(xì)信息：調(diào)用核心征管失敗具體原因：保存失敗錯誤原因：《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表A105070》第4行第2列0.00在2019以后年度必須等于當(dāng)年所崖年度前2年度的《限額扣除的公益性捐贈臺賬的第7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除余額金額11.00。”這是怎么回事兒？麻煩解答一下謝謝！