假定某居民個(gè)人于2019年取得如下所得： （１）每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。 （2）5月份取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元。 （3）8月份取得稿酬所得20000元。 （4）2019年度扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人承擔(dān)醫(yī)療支出20000元。 （5）參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過程中，中獎(jiǎng)20000元，從中獎(jiǎng)收入中拿出7000元通過教育部門捐贈(zèng)給某在農(nóng)村的希望小學(xué)。 計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額（工資薪金預(yù)扣預(yù)繳可以簡(jiǎn)寫）及應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 老師你好 商場(chǎng)中獎(jiǎng)以及捐錢那里不太懂 麻煩你細(xì)致的給我講解一下

老師您好→下面這道題中8500-5000，這個(gè)5000是什么呢？這里不懂，麻煩老師幫看下，謝謝老師辛苦了(≧?≦)/！ 武某是一家上市公司的員工，2019年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給嚴(yán)重遭受自然災(zāi)害的家鄉(xiāng)，則武某當(dāng)月計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。 A、73.5 B、1050 C、3500 D、2450 【答案】：D 【解析】：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)限額=（8500-5000）×30%=1050（元）；小于實(shí)際捐贈(zèng)額2000元，所以稅前可以扣除的捐贈(zèng)額為1050元。 則武某當(dāng)月計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=8500-5000-1050=2450（元）。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2020年全年利潤(rùn)總額480萬元。甲公司2020年當(dāng)年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下(1)藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司一項(xiàng)專利取得收入1000萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元。取得國(guó)家財(cái)政撥款60萬元，國(guó)債利息收入80萬元。(2)繳納增值稅325萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬元，房產(chǎn)稅56萬元，印花稅3.9萬元，繳納稅收滯納金2萬元。(3)因逾期歸還銀行借款，支付銀行加收的利息5萬元。(4)捐贈(zèng)支出90萬元，其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元、直接向丙大學(xué)捐款55萬元符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。1在計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅費(fèi)中，準(zhǔn)予扣除的是()。A印花稅3.9萬元B增值稅325萬元C房產(chǎn)稅56萬元D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬元

44.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度的經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元。 (2)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元。 (3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。 (4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。 (5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。 (6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元。 (7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬元。 (8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元。 (9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元。 (10)全年利潤(rùn)總額750萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。 (1)根據(jù)資料，下列選項(xiàng)中可以計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）。 A.收到乙公司的投資款2000萬元 B.手機(jī)銷售收入8000萬元 C.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元 D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元 (2)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出的下列計(jì)算公式中正確的是（ )。 A.250×6%÷12×6=7.5(萬元) B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(萬元) C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(萬元) D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(萬元) (3)下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是 A.發(fā)生的合理會(huì)議費(fèi)30萬元 B.向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)費(fèi)5萬元 C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金15萬元 D.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元 (4)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是 A.91萬元 B.80萬元 C.89萬元 D.90萬元

甲公司為居民企業(yè)，主要從事筆記本電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度的經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得筆記本電腦銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元。(2)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款5000萬元。(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率為10%，利息均已支付。(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金10萬元。(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)50萬元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出15萬元。(9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元。(10)全年利潤(rùn)總額750萬元。已知:公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求計(jì)算企業(yè)所得稅和應(yīng)納所得稅額問了好幾次了老師