當(dāng)研發(fā)費(fèi)加計扣除金額大于利潤總額時， 比如 利潤總額400萬，加計扣除是500萬， 1、 所以 本期的所得稅費(fèi)用怎么算？ 2, 已預(yù)交的60萬的企業(yè)所得稅 為應(yīng)退回的企業(yè)所得稅 ， 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 的余額在借方 余額是不是應(yīng)該為已預(yù)交的60萬金額 等待退回的？ 3, 多出的100萬的 加計扣除額 應(yīng)做在什么科目上呢？ 100*0.15=15萬 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：所得稅費(fèi)用15 對嗎

老師，所得稅這，有個地方想不明白，第一年確認(rèn)了應(yīng)納稅差異100，在第一年計算第一年的當(dāng)期所得稅時，要當(dāng)期調(diào)減100得出來應(yīng)納稅所得額。 第二年的時候算第二年當(dāng)期所得稅，計算第二年應(yīng)納稅所得額時，用當(dāng)年利潤總額納稅調(diào)整增加去第一年的這100，得出來第二年的當(dāng)期所得額對嗎？

有一個不明白的就是說比如無形資產(chǎn)它是屬于使用壽命不確定的，然后在會計上不用攤銷，而在稅法上需要進(jìn)行攤銷。那就會需要在當(dāng)期所得稅中進(jìn)行調(diào)減。但是也會產(chǎn)生遞延所得稅，調(diào)減了，然后就屬于當(dāng)期所得稅會減少嗎，然后這個遞延所得稅也是屬于遞延所得稅費(fèi)用也就是，那這個調(diào)減的金額和遞延所得稅費(fèi)用使利潤不就減少了兩個相同的數(shù)字嗎？這樣子不就重復(fù)了嗎？到時候這個遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的時候，那本期這個當(dāng)期所得稅還是屬于調(diào)減了。那還需要這個遞延所得稅有什么意義嗎？